2017年注册税务师《税法二》试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） 1.下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是（　）。

　　a.中国人民保险公司所属分公司

　　b.国家邮政局及所属各级邮政企业

　　c.中国人寿保险公司所属分公司

　　d.民航总局所属航空公司及其分公司

　　2.某企业2001年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定1999年度的亏损额为12万元、2000年度的亏损额为8万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为（　）。

　　a.3600元 　b.6600元

　　c.13500元　d.16500元

　　3.某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，12月20日将其售出，取得收入11万元，销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为（　）。

　　a.39600　  b.36960元

　　c.36300元　d.33660元

　　4.下列各项中，表述正确的是（　）。

　　a.金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税

　　b.保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税

　　c.保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税

　　d.金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税

　　5.某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（　）。

　　a.7.5万元　b.9万元

　　c.10万元　 d.12万元

　　6.下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（　）。

　　a.饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资

　　b.工效挂钩企业按标准提取的工资

　　c.软件开发企业实际发放的工资

　　d.工效挂钩的事业单位发放的工资

　　7.某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（　）（答案取小数点后两位）。

　　a.13.20万元　b.14.85万元

　　c.16.01万元　d.16.50万元

　　8.某贸易公司2001年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（　）。

　　a.1.0万元　b.1.2万元

　　c.1.5万元　d.2.7万元

　　9.某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元，应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（　）。

　　a.4000元　b.4500元

　　c.5000元　d.5500元

　　10.保险企业当年自留的保费收入，不得提取并在税前扣除保险保障基金的是（　）。

　　a.财产保险　    b.人身意外伤害保险

　　c.短期健康保险　d.长期健康保险

　　11.某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%.该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（　）。

　　a.3.11万元　b.3.66万元

　　c.4.14万元　d.7.59万元

　　12.某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为（　）。

　　a.0.81万元　b.0.99万元

　　c.2.31万元　d.1.89万元

　　13.a公司1998年以500万元向b公司投资入股，取得b公司3%的股权。2001年12月a公司将股权转让，收到b公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。a公司适用企业所得税税率为33%，b公司适用企业所得税税率为15%.a公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（　）。

　　a.21.60万元　b.29.40万元

　　c.31.56万元　d.39.22万元

　　14.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（　）。

　　a.免征1年　b.免征3年

　　c.免征5年　d.暂免征收

　　15.某小型企业2001年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2001年应缴纳的企业所得税为（　）。

　　a.7.26万元　b.7.92万元

　　c.9.07万元　d.9.90万元

　　16.对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（　）。

　　a.不缴纳所得税

　　b.作为企业当期所得缴纳所得税

　　c.减半征收所得税

　　d.作为计算减免税优惠期的获利年度

　　17.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（　）。

　　a.参照国际市场原油的到岸价格

　　b.参照国内市场原油的销售价格

　　c.依据成本计算的组成计税价格

　　d.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格

　　18.设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：

　　年　度        1       2     3     4     5      6     7     8      9     10

　　应纳税所得额 -100    -50   70   -50   140    150   300   -50   -150    500

　　该企业10年共计应缴纳企业所得税为（　）。

　　a.67.5万元　b.75.5万元

　　c.78.0万元　d.56.5万元

　　19.某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（　）。

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