2017年注册税务师《税法二》试题及答案
a.5.63万元 b.8.04万元
c.8.40万元 d.9.24万元
20.某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%.按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）。
a.10200 b.11400元
c.12240元 d.13680元
21.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。
a.6720元 b.8400元
c.9000元 d.9400元
22.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（ ）。
a.该机构是否在中国从事业务活动
b.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
c.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入
d.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动
23.甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为（ ）。
a.1760.00元 b.1863.53元
c.1742.40元 d.1667.37元
24.为了便于国际交流，本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是（ ）。
a.应就来源于中国境内外所得纳税
b.仅就来源于中国境内所得纳税
c.在中国境内免除纳税义务
d.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工资、薪金纳税
25.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。
a.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
b.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
c.一次取得的劳务报酬所得超过20000元
d.一次取得的劳务报酬所得超过50000元
26.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（ ）。
a.6400.00元 b.7710.53元
c.8132.23元 d.8421.05元
27.王某2001年出版了短篇小说一部，取得稿酬8000元；同年该小说在一家晚报上连载4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（ ）。
a.952元 b.1288元
c.1299元 d.1856元
28.刘某2001年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）。
a.1040元 b.1120元
c.1200元 d.1400元
29.张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（ ）。
a.200元 b.205元
c.295元 d.240元
30.陈某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（ ）。
a.20元 b.905元
c.1025元 d.1185元
31.某外籍专家2001年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000元。2001年11月25日该专家离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）。
a.8425.00元 b.7020.83元
c.5125.00元 d.4270.83元
32.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。
a.以经营租赁方式租入固定资产的费用
b.按规定缴纳的个体劳动者协会会费
c.发生的与生产经营有关的财产保险费
d.个体工商户业主每月领取的工资
33.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（ ）。
a.按月减除800元 b.生产、经营中的成本
c.收入总额的2% d.生产、经营中的工资费用
34.赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为2000元，年终奖金3000元，另取得董事费收入5000元，赵某12月份应纳个人所得税额为（ ）。
a.1465元 b.1095元
c.1180元 d.1220元
35.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。
a.直系亲属继承的房屋
b.有偿转让的合作建房
c.兼并企业并入被兼并企业的房屋
d.无偿赠与给直系亲属的房屋
36.下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（ ）。
a.财产保险合同中包括财产、责任、保证、信用等保险合同
b.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
c.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
d.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单
37.出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，错误的是（ ）。
a.按期汇总缴纳 b.以缴款书代替贴花
c.代扣分期缴纳 d.以完税证代替贴花
38.下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（ ）。
a.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
b.纳税人办理验收手续之关已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税
c.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间
d.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
39.某企业2001年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为（ ）（该地规定契税科率为5%）。
a.10万元 b.15万元
c.25万元 d.40万元
40.某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。
a.81000元 b.84000元
c.87000元 d.90000元
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，的选的每个选项得0.5分）
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