2017年注册税务师税法二模拟题及答案
B．已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票
C．应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
D．按比例税率计算纳税而应纳税又不足5角的，免纳印花税
E．对财产租凭合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按5角贴花
57、外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。
A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B．转让在境外的房产取得的收益
C．在中国境内取得的债券利息
D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
E．从境内某外商投资企业取得的税后利润
[2003年考试试题]
58、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（ ）。
A．一次离境不超过30天
B．一次离境不超过90天
C．多次离境累计不超过30天
D．多次离境累计不超过90天
E．多次离境累计不超过183天
[2003年考试试题]
59、在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。
A．经营租赁费用
B．新产品开发费用
C．计提的存货跌价准备金
D．投资者的家庭支出
E．各种赞助支出
[2003年考试试题]
60、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（ ）。
A．据实逐年调整
B．按增值调整
C．按平均数调整
D．按评估调整
E．综合调整
[2002年考试试题]
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61、个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。
A．个人承包、承租经营所得
B．投资的股息所得
C．个人按月取得的工薪性质的所得
D．储蓄存款的利息所得
E．个人转包、转租取得的所得
[2002年考试试题]
62、以下情况，外商投资企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有（ ）。
A．从事港口、码头建设，经营期10年以上
B．从事港口、码头建设，经营期15年以上
C．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头投资，经营期在15年以上
D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、码头投资，经营期在15年以上
63、外商投资企业和外国企业所得税法中，“开始获利年度”是指企业开始生产、经营后，开始获得利润的第一个纳税年度。下列对其理解正确的有（ ）。
A．如果企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度
B．企业开办初期有亏损的，以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度
C．企业在法定减免税期间，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期
D．如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税
64、在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。
A．抵免仅限于居民纳税人境外实际缴纳的税款
B．境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额
C．抵免限额采取分国不分项计算
D．外商投资企业于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣
65、总机构设在中国境内的外商投资企业，在汇总申报缴纳企业所得税时，应当符合下列哪些规定（ ）。
A．企业可选择其中一个营业机构合并申报缴纳企业所得税。但该机构必须能反映各机构的财务状况且对各机构负有监督管理责任
B．合并申报缴纳所得税时，适用税率有差别的，应当分别计税
C．如果营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按照有盈利的营业机构的税率纳税
D．不论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的办法加以解决
66、已贴的印花税票揭下重贴的，税务机关可以处以重用印花税票金额（ ）的罚款。
A．5倍
B．3～5倍
C．2000元以上10000元以下
D．1～3倍
67、下列凭证中，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。
A．卫生合格证
B．土地使用权证
C．税务登记证
D．专利证
68、下列有关契税纳税义务发生时间的规定中，正确的是（ ）。
A．纳税人取得具有合同效力的契约、协议的当天
B．纳税人在签定土地、房屋权属转移合同的当天
C．纳税人取得具有合同效力的省级人民政府确定的有关凭证
D．纳税人收到货款的当天
69、下列属于城镇土地使用税计税依据的有（ ）。
A．房屋等不动产的占地面积
B．政府确定的单位测定的面积
C．没有土地使用证书的纳税人申报的面积
D．政府部门核发的土地使用证书上的面积
70、下列关于城镇土地使用税的纳税人的说法中，正确的有（ ）。
A．城镇土地使用税仅由拥有土地使用权的单位缴纳
B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D．外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
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三、计算题[共8题，每题2分，总计16分]
71、A企业分立时的全部净资产额分（ ）万元。
A．7300
B．7400
C．7500
D．7600
72、该公司2002年每月应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A．9.9
B．9.7
C．6.6
D．6.9
73、应缴纳地方所得税为（ ）万元。
A．0.3
B．0.5
C．0.9
D．0.7
74、李某2001年承包某饭店，承包期限为一年，取得承包经营所得5万元。另外，此人还按月从饭店领取薪水，每月750元。李某全年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．49400
B．10570
C．53200
D．21370
75、杰克应纳税所得额为（ ）元。
A．39000
B．40000
C．41000
D．42000
76、全年应纳车船使用税额（ ）。
A．9064元
B．9090元
C．9098元
D．9072元
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