2017年注册税务师税法二模拟题及答案

B．低于没有关联关系所能同意的数额

C．利率超过这类业务的正常利率

D．利率低于这类业务的正常利率

[2002年考试试题] 

42、企业所得税的立法原则为（  ）。

A．统一税法，公平税负，促进竞争的原则

B．理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制

C．兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢

D．简化税制，提高征管效率

E．调节收入分配，体现社会公平 

43、依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按（  ）规定执行。

A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税 

44、企业所得税的征税对象有（  ）。

A．福利彩票所得

B．生产经营所得

C．纳税人取得的股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得

D．意外之财所得

E．纳税人按规定宣布终止或破产时，其清算终了后的清算所得 

45、部分准予扣除项目的范围有（  ）。

A．借款费用支出，工资、薪金支出，汇总损益

B．公益、救济性捐赠支出，业务招待费支出

C．固定资产租赁费，坏账损失与坏账准备金

D．资产损失，国债利息收入，保险费用，会员费

E．差旅费，个人适当消遣费，会议费，董事会费 

46、下列属于部分准予扣除项目的标准有（  ）。

A．按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除

B．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额5%以内的部分，准予扣除

C．金融保险企业以融资租赁方式租入的不按固定资产管理的电脑及其辅助设备，其租赁费可在租赁期内平均摊销，但最少不得短于3年

D．纳税人按规定提取的商品削价准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除

E．亏损企业发生的研究开发费用，只能按规定据实列支，不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法 

47、固定资产计提折旧的依据有（  ）。

A．固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用月份起停止计提折旧

B．已提足折旧继续使用的固定资产

C．固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除

D．残值的比例统一规定为5%

E．由于情况特殊，需调整残值比例的，由企业自行决定 

48、依据企业股权投资业务所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（  ）。

A．企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税

B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税

C．企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

D．企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

E．企业取得的股票，按有关资产的公允值确定投资所得，依法缴纳企业所得税 

49、软件开发企业准予扣除工资必须同时具备的条件有（  ）。

A．市级科学技术部门审核批准的文件、证明

B．以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税纳税人条件

C．年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50%以上

D．年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35%以上

E．年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上 

50、递延资产中企业的开办费包括（  ）。

A．筹建人员工资

B．咨询调查费

C．培训费

D．购进固定资产的开支

E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用 

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51、各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在（  ）等方法中由企业选用一种。

A．先进先出

B．移动平均

C．加权平均

D．后进先出

E．先进后出 

52、外国企业常驻代表机构税款的征收方法有（  ）。

A．按实际申报收入计算纳税

B．按生产经营所得计算征税

C．其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税

D．按经费支出额换算为收入额计算征税

E．按实际投入计算纳税 

53、对外国企业在华常驻代表机构要征收外资企业所得税的情况有（  ）。

A．常驻代表机构接受中国企业的委托，在中国境外从事代理业务，并取得收入

B．受其他企业委托，在我国境内从事联络洽谈介绍成交取得的佣金、回扣、手续费等

C．为其客户在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬

D．在中国境内为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈、中间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费

E．没有取得营业、服务收入的咨询、服务活动 

54、下列说法正确的有（  ）。

A．实行核定征税的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B．企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起90日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

C．企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

D．投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税

E．投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款 

55、土地增值税有以下几个特点（  ）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较广

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行减率进税率

E．实行按次征收 

56、计算印花税应纳税额应当注意的问题有（  ）。

A．按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花

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