2017年注册税务师税法二模拟题及答案
A．3.11万元
B．3.66万元
C．4.14万元
D．7.59万元
[2002年考试试题]
22、A公司1998年以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元。其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（ ）。
A．21.60万元
B．29.40万元
C．31.56万元
D．39.22万元
[2002年考试试题]
23、外国企业从事合作开采石油资源的，合在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（ ）。
A．参照国际市场原油的到岸价格
B．参照国内市场原油的销售价格
C．依据成本计算的组成计税价格
D．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格
[2002年考试试题]
24、陈某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元，陈某12月份应纳的个人所得税税额为（ ）。
A．20元
B．905元
C．1025元
D．1185元
[2002年考试试题]
25、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。
A．以经营租赁方式租入固定资产的费用
B．按规定缴纳的个体劳动者协会会费
C．发生的与生产经营有关的财产保险费
D．个体工商户业主每月领取的工资
[2002年考试试题]
26、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照规定征收企业所得税的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．7.92万元
B．9.90万元
C．10.56万元
D．13.20万元
27、按现行规定，由于地区间所得税适用税率的差异，投资方从联营企业分回的税后利润有（ ）情况的，应作补税处理。
A．投资企业适用的税率低于联营企业适用税率的
B．投资企业适用的税率高于联营企业适用税率的
C．投资企业适用的税率与联营企业适用税率一致的
D．投资企业适用的税率与联营企业适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率
28、企业所得税的税额扣除是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时，允许扣除的（ ）。
A．实际取得的应税所得额
B．实际在境外已纳所得税税额
C．境外所得按中国税法计算的应纳所得税税额
D．以上B与C中较小的数额
29、外商投资举办的先进技术企业，在税法规定免征、减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，适用的税收政策是（ ）。
A．暂免征收所得税2年
B．延长3年减半征收企业所得税
C．退还已纳企业所得税40%的税款
D．在以后的10年内按应纳税额减征15%至30%的企业所得税
30、关于“开始获利年度”的叙述正确的是（ ）。
A．企业开办第一年亏损50万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度
B．企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润可不缴税
C．企业开办当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度
D．企业法定减免期为1995～1999年，1997年出现亏损，法定减免期可推延至2000年 www.qz26.com
31、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则（ ）。
A．从高适用税率
B．从低适用税率
C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税
D．按照不同的税率分别计算纳税
32、对于国际组织颁发的环境保护奖，应当（ ）。
A．减收个人所得税
B．不收个人所得税
C．象征性收取个人所得税
D．必须缴纳个人所得税
33、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税税款60元。则王某每月应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
A．115元
B．121元
C．110元
D．125元
34、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。
A．满5年或5年以上
B．满3年未满5年
C．未满3年
D．10年以上
35、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（ ）。
A．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
B．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
C．以分期收款方式转让房地产的
D．以其他方式转让房地产的
36、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关可处以未注销或者未画销印花税票金额（ ）的罚款。
A．3倍至5倍
B．5倍
C．1倍至3倍
D．2000元以上10000元以下
37、某公司有净吨位为500吨的机动船舶6艘，载重吨位为100吨的非机动船舶4艘，净吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆。该公司所在地的省人民政府规定，载货汽车每吨全年税额50元，小轿车每辆全年税额120元。该公司应缴纳的车船使用税额是（ ）。
A．9520元
B．9440元
C．11320元
D．11240元
38、甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ ）。
A．甲是纳税人，应纳契税0.625万元
B．甲是纳税人，应纳契税0.4万元
C．乙是纳税人，应纳契税1.025万元
D．乙是纳税人，应纳契税0.4万元
39、因不可抗力丧失住房的而重新购买的住房的（ ）契税。
A．酌情减免
B．免征
C．减征
D．暂免
40、下列单位的用地，征收土地使用税的有（ ）。
A．由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
B．由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C．实行自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地
D．某市人民政府机关的自用土地 www.qz26.com
二、多选题[共30题，每题2分，总计60分]
41、外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（ ）。
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