注税《税务代理实务》全真模拟试题一(2)
二、多选题:
11、 以下属于注册税务师义务的表述正确有（ ）：
A、注册税务师可以个人的名义承揽业务
B、注册税务师对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权，并承担相应的法律责任
C、注册税务师有按规定接受继续教育的义务
D、注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务
E、签订代理合同后注册税务师不得拒绝纳税人的任何委托
标准答案：b, c, d
解 析：注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务，或擅自收费。注册税务师对纳税人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。
12、 以下关于发票填开规则中不正确的有（ ）。
A、全部联次一次性复写或打印
B、加盖单位财务印章或发票专用章
C、外商投资企业和外国企业可以开具纯外国文字的发票
D、填写专用发票时字迹涂改处用签名盖章的方式注明
E、不得拆本使用专用发票
标准答案：c, d
解 析：填写发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，填写专用发票要求字迹不得涂改。
13、 以下作为成本在个体工商户的应纳税所得额中列支的有（ ）。
A、实际消耗的外购半成品
B、装卸费
C、生产车间人员的工资
D、违约金
E、应纳的增值税
标准答案：a, b, c
解 析：违约金属于营业外支出科目中列支的内容，应纳的增值税不得在利润中扣除。
14、 外商投资企业2006年5月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括（ ）。
A.借：固定资产
贷：资本公积
递延税款
B.借：固定资产
贷：营业外收入
C.借：银行存款
贷：固定资产
D.借：所得税费用－递延所得税费用
贷：递延所得税负债
E.借：递延所得税资产
贷：所得税费用－递延所得税费用
标准答案：b, d
解 析：根据新会计准则的规定，外商投资投资企业接受非货币资产捐赠，应该计入“营业外收入”科目中，如果金额较大，无法一次缴纳的，可以分5年计入应纳税所得额中，对于应纳税时间性差异，应该计入“递延所得税负债”科目中核算。
15、 2006年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2006年4月收取价外费用200万，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时，以下填表方法正确的有（ ）。（增值税率17％）
A、第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”200万
B、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万
C、第11行“销项税额”29.06万
D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万
E、第37行“本期入库查补税额”29.06万
标准答案：b, c, e
解 析：由于企业收取的价外费用为200万，少计收入，这个价外费用可以理解为含税的销售额，所以少计的收入是200÷（1＋17％）＝170.94万元，少计的销项税额是29.06万元，应补的增值税额29.06万元。税务机关进行税务检查，少计收入的项目在《增值税纳税申报表》中的填写方法是：第1行 “（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”170.94万；第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万；第11行“销项税额”29.06万；第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”29.06万；第37行“本期入库查补税额”29.06万。
16、 防伪税控企业发生下列（ ）情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
A、依法注销税务登记，终止纳税义务
B、被暂时停止提供增值税专用发票
C、被取消一般纳税人资格
D、减少分开票机
E、增加分开票机
标准答案：a, c, d
解 析：税法规定，防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
(1)依法注销税务登记，终止纳税义务；
(2)被取消一般纳税人资格；
(3)减少分开票机。
17、 凡按全国统一的《营业税纳税申报办法》进行纳税申报的营业税纳税人应报送以下（ ）资料。
A、《营业税纳税申报表》
B、《金融保险业营业税纳税申报表》
C、按照纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税申报表
D、凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡
E、同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表
标准答案：a, c, d, e
解 析：金融保险业营业税纳税人仍按《国家税务总局关于印发<金融保险业营业税申报管理办法>的通知》（国税发[2002]9号）进行纳税申报，不按全国统一的《营业税纳税申报办法》进行纳税申报。
18、 《企业所得税年度纳税申报表（主表）》第11行“其他扣除项目”中核算的内容包括（ ）。
A、某工商银行发生的视同销售成本
B、某保险公司发生的佣金支出
C、某事业单位当期的准予扣除的支出总额
D、某工业企业发生的坏账损失
E、某商业企业发生的债务重组损失
标准答案：a, c, d, e
解 析：保险公司的佣金支出属于“基本业务支出”，应该反映在主表第7行“销售（营业）成本”。
19、 企业所得税纳税申报表（主表）中的税款所属期间，可能填报（ ）。
A、1月1日至12月31日
B、开业日期至12月31日
C、12月1日至12月31日
D、10月1日至12月31日
E、1月1日至停业日期
标准答案：a, b, e
解 析：“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200号）的规定进行纳税申报。