2017注册税务师全国考试《税法二》习题与答案
B、A企业的亏损,可以由B企业弥补18.67万元
C、B企业取得的A企业的资产,可以以公允价值700万元入帐
D、B企业不能弥补A企业的亏损,应就其取得的400万元所得额全额缴税。
20、企业所得税有关西部大开发的税收优惠,正确的有( )。
A、凡减免税款涉及中央收入100万元(含)。以上的民族自治地方的内资企业的减免税必须报国家税务总局批准
B、享受15%优惠税率必须以国家鼓励类产业项目为主营业务且主营业务收入占总收入70%以上
C、西部新办交通、邮政、电力、水利、广播电视企业,符合规定条件的,从获利年度起可享受“两免三减半”的优惠
D、西部15%的优惠税率暂定执行10年。
21、非生产性外商投资企业可以享受以下( )。优惠
A、特区15%税率 B、再投资退税
C、投资抵免 D、两免三减半
22、可以享受15%税率的有( )。
A特区设立机构的外国企业
B、经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业
C、经认定为高新技术企业的外商投资企业
D、设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业
23、有关外资企业再投资退税的规定,正确的有( )。
A、如果外国投资者再投资举办的出口企业未达到规定标准,则以前享受的退税必须全部退回
B、再投资不满5年退出的,除将再投资转让给直接或间接拥有100%股权关系的企业外,必须缴回已享受的退税
C、外国投资者再投资未增加被投资企业注册资本而只是购买老企业的股权,不予退税
D、企业未用税后利润直接再投资,而是用税后利润形成的公积金转增本企业股本,不得退税
24、有关投资抵免的规定,正确的有( )。
A、内资、外资及外国企业符合规定条件的,均可享受该优惠
B、不论内资外资,只有技术改造投资才能抵免所得税
C、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格,不包括运输及安装等杂费
D、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数,但不得计入新增数
www.qz26.com25、有关预提税的规定,正确的有( )。
A、如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用,即使未支付也应当扣缴所得税
B、对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润,可免征预提税
C、外国企业转让其在中国境内的外商投资企业的股权,取得的超出其出资额的收益,可以免税
D、财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税
26、以下应当按工资薪金所得征收个人所得税的有( )。
A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B、出租车经营单位的驾驶员采取单车承包方式取得的营运收入
C、个人承包企业后,工商登记不变,且承包人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定的所得
D、出版社的专业撰写的作品,由本社以图书形式出版取得的稿费收入
27、以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有( )。
A、编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费
B、将书画作品原件拍卖取得的所得
C、将文字作品原件拍卖取得的所得
D、去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
28、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是( )。
A、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人取得以股份形式取得的拥有所有权的量化资产,应当征收个人所得税
B、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的量化资产,不征收个人所得税
C、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“股息红利”项目征收个人所得税
D、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产,应在扣除合理费用开支后按“财产转让”交纳个人所得税。
29、对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士,其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的,以下说法正确的是( )。
A、其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业和由境外企业支付的工资薪金所得,均应交纳个人所得税
B、其在境外履行职务期间取得的工资薪金及董事费所得,不论是境内企业还是境外企业支付,均不征税
C、其在中国境外履行职务而由境内企业支付的董事费或工资薪金所得,应按规定交纳个人所得税
D、不论其在境内还是境外履行职务,只要是在担任上述职务期间取得的境内外企业支付的工资薪金所得及董事费所得,均需交纳个人所得税
30、以下可以免征土地增值税的有( )。
A、企业兼并转让房地产 B、个人为改善居住条件而出售居住2年的住房
C、合作建房后分房自用 D、企业之间交换房地产
31、按规定,如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的,应以以下( )。的合计数作为扣除项目,计算应纳税金。
A专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格
B、该房产所坐落土地取得时的基准地价
C、评估房产价格时房地产评估费用D
D、转让房地产时交纳的营业税及附加
32、以下属于应纳印花税的凭证的是( )。
A、人寿保险合同 B、签订后未按期兑现的合同
C、专利实施许可合同 D、中介代理合同
33、有关借款合同征收印花税的规定,正确的有( )。
A、银行同业拆借合同,不征印花税
B、融资租赁合同,应按借款合同,就所载租金总额交纳印花税
C、流动资金周转性借款合同,暂按核定的借款总额贴花,待期限完毕按借期内实际借款金额补贴印花
D贴息贷款合同,免征印花税
34、有关技术合同交纳印花税的说法,正确的有( )。
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