2017注册税务师全国考试《税法二》习题与答案

  C、492.5万元    D、528万元

46、某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税(  )。

  A、7.72万元    B、9.08万元   

  C、4.95万元    D、5.82万元

47、某沿海经济开放区生产性外商投资企业1997年开业(经营期10年以上)。，1997年至2004年所得分别为:-120、-80、30、140、60、210、450、430。则2004年应纳企业所得税为(  )。(地方税免)。

  A、64.5万元    B、103.2万元   

  C、51.6万元    D、32.25万元

48、某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其1997年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2004年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为(  )。(地方税免)。

  A、45万元    B、22.5万元    

  C、30万元    D、36万元

49、某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2003年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2004年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为(  )。

  A、26.82万元     B、10.73万元   

  C、19.5万元      D、15.6万元

50、甲为某国有企业员工，2004年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元，当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了20年。则甲应就上述收入交纳个人所得税(  )。

  A、0元       B、205元    

  C、1400元      D、2310元

51、某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税(  )。

  A、3136元    B、4026元

  C、3858元    D、4096元

52、某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则(  )。

  A、奖品可免征个人所得税    B、其应交纳个人所得税1000元

  C、其应交纳个人所得税700元   D、其应交纳个人所得税560元

53、对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是(  )。

  A、伪造印花税票。情节严重的

  B、未按照规定保存印花税纳税凭证的

  C、已贴用的印花税票揭下重用情节严重的

  D、实行按期汇总缴纳印花税的纳税人未按照规定期限缴纳印花税的

54、以下不属于个人所得税免税项目的是(  )。

  A、残疾、孤老和烈属的所得

  B、国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入

  C、军人取得的转业安置费

  D、国家发行的金融债券利息

55、在计算企业所得税时，准许扣除的是(  )。

  A、粮食类白酒的广告费支出

  B、无形资产开发支出形成资产的部分

  C、商业企业按规定提取的商品削价准备金

  D、支付给本企业雇员的佣金

56、预提所得税交纳的期限为每次扣缴之后的(  )。

  A、5天   B7天   C、10天   D15天 

二、 多选

1、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下:甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理(内资企业)。的说法正确的是(   )。

  A、甲确认债务重组所得130万元(195-(100-30)。+200-95=130)。  

  B、甲确认债务重组所得125万元

  C、乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价

  D、乙可以确认债务重组损失5万元

2、以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有(   )。

  A、企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊

  B、企业将自产货物60万元(成本50万元)。用于对外直接捐赠，则应当确认所得70万元

  C、企业年度所得为110万元，其中包括收到一项实物捐赠，税法确定入帐价值为50万元，则此50万元应当在当年纳税，不能在5年内分摊

  D、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除

3、对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是(  )。

  A关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除

  B、除金融企业外，其他企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除

  C、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%

  D、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除

4、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是(  )。

  A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%

  B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除

  C、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%

  D、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%

5、以下内资企业减免所得税的规定，错误的是(  )。

  A、政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得，可以免征所得税

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