2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷2

  解析:bc两项都不能从税前扣除，对于d项，在规定的比例内据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过销售（营业）收入净额的3‰。 

  24、判定土地增值税征税范围的标准有（ ）。 

  a、是否是有偿转让 

  b、是否拥有对土地的使用权 

  c、土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 

  d、转让的土地其使用权是否为国家所有 

  正确答案:acd 

  解析:acd属于土地增值税的征税范围标准，不包括b项。 

  25、下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。 

  a、房地产开发公司职工工资    b、房地产转让的营业税 

  c、房地产销售费用       d、房地产开发项目贷款利息 

  正确答案:cd 

  解析:a 房地产开发司职工工资属于房地产开发成本中的开发间接费用；b属于与房地产有关的税金。 

  26、对于由委托方提供主要材料或原料，受托方提供辅助材料的加工合同，印花税计税依据为（ ）。 

  a、受托方加工费收入  b、委托方提供的原材料  c、受托方提供的辅助材料  d、委托方提供的辅助材料 

  正确答案:ac 

  解析:对于由委托方提供主要材料或原料，受托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费与辅助材料是否分别记载，均以受托方的加工费收入和提供的辅助材料的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供主要材料或原料，不计税贴花。 

  27、下列贷款合同中，免征印花税的有（ ）。 

  a、无息、贴息贷款合同      b、银行同业拆借所签订的借款合同 

  c、银行签订的融资租赁合同    d、国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同 

  正确答案:abd 

  解析:c项属于应征税的借款合同，其余几项都免征印花税。 

  28、在下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有（ ）。 

  a、产权出典的，由产权所有人纳税 

  b、产权属于国家所有的，由房产使用人纳税 

  c、产权未确定的，由房产代管人或者使用人纳税 

  d、房产租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 

  正确答案:cd 

  解析:产权出典的，由承典人纳税；产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税。 

  29、下列关于车船使用税说法错误的有（ ）。 

  a、企业办的幼儿园购置的车辆免税  b、载重量1 吨以上1.5吨以下的渔船免税 

  c、畜力车以辆为计税依据      d、不及1吨的小型船只一律按1吨计税 

  正确答案:ab 

  解析:企业办的幼儿园完全自用的车辆才能免税。载重量1 吨以上1.5 吨以下的渔船按非机动船1吨税额计算。 

  30、下列属于城镇土地使用税计税依据的有（ ）。 

  a、纳税人自行测定的土地面积        b、房地产管理部门确认的土地面积 

  c、没有土地使用证书的纳税人据实申报的面积  d、政府部门核发的土地使用证书上的面积 

  正确答案:bcd 

  解析:纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的，以纳税人据实申报的面积据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。 

  三、计算题 

  1、某中国公民杜某在国内某企业工作，月工资所得为700元。2003年7月取得上半年奖金8000元。8月份转让住房一套，取得收入250000元，房屋原价180000元，转让时发生相关税费10000元。 

  2003年10月份应邀到a市某单位讲学，取得报酬2600元，同时杜某10月份还前往b市讲学一次，获得报酬600元，前往a市的另一单位讲学一次，获得报酬1800元。 

  根据上述资料回答如下问题： 

  1、杜某7月份应缴纳的个人所得税为（ ）元。 a.1125 b.1035 c.1205 d.1525 

  2、杜某转让住房应纳个人所得税额为（ ）元。 a.12000 b.14000 c.50000 d.48000 

  3、10月份a市与b市杜某讲学的单位为其扣缴个人所得税税额合计为（ ）元。 a.200 b.360 c.560 d.590 

  4、杜某10月应补缴个人所得税（　　）元。 a.704 b.504 c.344 d.144 

  正确答案:1、c 2、a 3、c 4、d 

  解析: 

  1、杜某7月份应缴纳的个人所得税为：［(700+8000-800)×20%-375］=1205(元)。 

  2、应纳个人所得税额为：(250000-180000-10000)×20%=12000(元)。 

  3、根据我国税法规定，纳税人取得的属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；纳税人取得的属于同一项目连续性收入的，以一个月取得的收入为一次。 

  杜某10月份讲学收入应纳税款的计算： 

  a市某单位从杜某讲学费收入中扣缴的个人所得税税额为：(2600-800)×20%=360(元)； 

  a市另一单位从杜某讲学费收入中扣缴的个人所得税税额为：(1800-800)×20%=200(元)； 

  杜某在b市的讲学费收入不足800元，不需纳税； 

  扣缴的个人所得税合计：360+200=560元。 

  4、杜某10月讲学收入应纳税款为：(2600+1800)×(1-20%)×20%=704(元)，应补税额为：704-(360+200)=144(元)。  

  5、国务院批准的经济特区内的某中外合资企业于1992年成立，经营期为20年。该企业经国家有关部门历年审核确认为产品出口企业，自1998年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的70%以上。该企业1992年到1998年获利情况如下表： 

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