2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷2

  解析:联营企业的亏损由联营企业就地依法弥补，投资方不得弥补联营企业亏损；从联营方分回的税后利润应当先还原并入应纳税所得额，然后再补亏。 

  4、下列可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的单位是（ ）。 

  a、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位 

  b、新办的独立核算的从事交通运输业的企业 

  c、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料来进行生产的企业 

  d、新办的城镇劳动就业服务企业 

  正确答案:abc 

  解析:新办的城镇劳动就业服务企业，还要有条件限制：当年安置代待人员达到规定比例的，可享受减征或者免征企业所得税。 

  5、可以计入销售费用，从企业所得税应纳税所得额中扣除的佣金，必须符合的条件是（　　）。 

  a、有合法真实的凭证 

  b、支付给单位的佣金不超过年应纳所得额的5% 

  c、支付给个人的佣金一般不得超过服务金额的5% 

  d、支付给个人的佣金一般不得超过年应纳税所得额的5% 

  正确答案:ac 

  解析:支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%。 

  6、下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（ ）。 

  a、查补的消费税  b、多提职工福利费  c、多提固定资产折旧  d、少提固定资产折旧 

  正确答案:ad 

  解析:据税法规定，查补的消费税、少提固定资产折旧，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额。 

  7、按照有关资产的税务处理，下列表述正确的有（ ）。 

  a、纳税人当期以经营活动的部分非货币性资产对外投资，不计人应纳税所得额 

  b、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额 

  c、国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计人应纳税所得额 

  d、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额 

  正确答案:cd 

  解析:纳税人当期以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按照公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按照规定确认资产的转让所得或者损失，依法缴纳企业所得税；企业所得税法规定，纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额。 

  8、下列各项符合企业所得税规定的有（ ）。 

  a、纳税人按照规定提取的商品削价准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除 

  b、纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金 

  c、关联方之间的往来账款，经税务机关审核，可确认为坏账 

  d、提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除 

  正确答案:abd 

  解析:纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金，关联方之间的往来款项也不得确认为坏账。 

  9、下列关于广告费以及业务宣传费税前扣除的说法中正确的有（ ）。 

  a、日化家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入8% 据实扣除 

  b、高新技术产业开发区内的企业成立起5 年内广告费据实扣除 

  c、粮食白酒的广告费不得扣除 

  d、广告费与业务宣传费超过标准的部分，可以无限期向以后年度结转 

  正确答案:ac 

  解析:从事软件集成电路制造等业务的高新技术企业，广告费用5年内据实扣除，而不是所有开发区内企业.酒类产品中只有粮食白酒广告费不得税前扣除，其他酒类产品的广告费按一般处理（即销售收入2%）。广告费超过标准的部分，可以无限期向以后年度结转；宣传费超过标准的部分，不可以无限期向以后年度结转。 

  10、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 

  a、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月 

  b、自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 

  c、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 

  d、委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 

  正确答案:ad 

  解析:b自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；c委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。 

  11、以下企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有（ ）。 

  a、从事港口、码头建设的中外合资经营企业，经营期10年以上 

  b、从事港口、码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上 

  c、在深圳经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路等基础项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上 

  d、在海南经济特区从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在15年以上 

  正确答案:bd 

  解析:五免五减半的税收优惠不适用于深圳经济特区，而适用于海南经济特区、上海浦东新区的有关基础设施项目及海南经济特区的从事农业开发经营的外商投资企业。 

  12、外商投资企业取得的下列收益中，需缴纳企业所得税的有（ ）。 

  a、接受的货币捐赠 

  b、应付未付款，债权人逾期二年未要求偿还 

  c、举办的俱乐部，对会员入会时一次性收取的会员费 

  d、从境内投资企业取得利润（股息） 

  正确答案:abc 

  解析:外商投资企业取得的境内投资利润，不征收企业所得税。 

  13、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资，适用40％退税率的条件有（ ）。 

  a、直接再投资于该企业，增加注册资本    b、作为资本开办其他外商投资企业 

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