2017年推荐整理税法二模拟试题（一）

  A、企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除  

  B、企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除  

  C、保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额  

  D、纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除 

4、下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间中，说法正确的是（　）。 

  A、采取银行按揭方式销售的，与购房者签合同当天确认收入  

  B、采取分期付款方式销售的，按合同约定付款日确认收入  

  C、将开发产品抵偿债务的，实际取得利益权时确认收入  

  D、采取银行按揭销售的，其首付款按照实际收到之日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入  

5、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（　）。 

  A、通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 

  B、经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出 

  C、实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分 

  D、通过税法指定机构向公益性博物馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分 

6、下列各项中，不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有（ ）。 

  A、上交总机构合理的管理费 

  B、关联方借款金额为其注册资本的20%的，支付的不超过银行同期贷款利率利息 

  C、为建造固定资产而借入资金的利息 

  D、粮食白酒的广告宣传费 

7、按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 

  A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 

  B、企业取得的国家财政性补贴收入 

  C、纳税人购买国债利息收入 

  D、纳税人接受捐赠的非货币性资产 

8、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（　）。 

  A、为雇员年终加薪的支出  

  B、为离休雇员提供待遇的支出 

  C、为雇员交纳社会保险的支出  

  D、为雇员提供的劳动保护费支出 

9、下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（　）。 

  A、制药、食品等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%据实扣除，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转  

  B、高新技术产业开发区内的企业广告费据实扣除  

  C、一般行业广告费不超过年销售收入2%的，可据实扣除  

  D、所有酒类产品发生的广告费不得扣除  

10、投资方从境内联营企业分回利润时，下列处理正确的是（　）。 

  A、联营企业税率与投资方一致，不需补税  

  B、联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实际执行税率低于投资方，不需补税  

  C、联营企业税率低于投资方，需要补税  

  D、联营企业税率高于投资方，不予退税  

11、下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有（　）。 

  A、在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、医药生产企业等的机器设备  

  B、工业企业购入的电子计算机 

  C、集成电路生产企业的生产性设备  

  D、促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资项目的关键设备  

12、根据企业所得税的有关规定，符合下列条件 （ ）之一的固定资产修理支出，应视为固定资产改良支出。 

  A、发生的修理支出达到固定资产原值20％以上 

  B、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上 

  C、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途 

  D、此次修理与下次修理之间的时间间隔达到1年以上 

13、依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（）。 

  A、投资方税率高于被投资方税率的，其取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额 

  B、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税 

  C、企业整体资产转让，原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行处理，依法缴纳企业所得税 

  D、企业以部分非现金资产对外投资，应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关资产和进行投资两项经济业务进行处理，并按规定计算确认资产转让所得或者损失 

14、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（　）。 

  A、逾期归还银行贷款而支付的罚息  

  B、无形资产开发支出未形成资产的部分  

  C、经营租入固定资产的租金支出  

  D、纳税人向所属的科研机构提供的研究开发经费资助支出  

15、根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（　）。 

  A、在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业 

  B、从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算 

  C、遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业  

  D、政府部门投资兴办的营利性老年服务机构 

16、按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。 

  A、通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得 

  B、被合并企业以前年度的亏损，应结转到合并企业弥补 

  C、被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或者全部资产，计算被分立资产的财产转让所得 

  D、分立企业接受被分立企业的资产，在计税时一律按原来资产的账面价值确定成本 

17、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括（） 

  A、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益 

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