2017年推荐整理税法二模拟试题（六）

A、企业在建工程发生的试运行收入 

B、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金 

C、与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入 

D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

2、某企业从2002年开始计提坏账准备金，年底应收账款余额400万元，应收票据余额100万元，预收账款80万元，其他应收款40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。

A、29000元 B、25000元 C、22000元  D、15000元

3、下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（  ）

A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业

B．民航总局所属其他企业及其所办的联营企业

C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位

D．中国工商银行、中国银行、中国农业银行

4、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（  ）

A．劳务服务收入

B．工业性作业收入

C．工程价款收入

D．非专利技术转让收入

5、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为（　）。 

A、-50万元，-20万元  B、-80万元，-50万元  C、-50万元，0万元 D、-80万元，10万元

6、某国有企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（  ）元。

A．3000  B．3600  C．5400  D．6600

7、下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是（  ）

A．有指定用途的流转税返还款

B．按国家统一规定清产核资发生资产评估增值

C．债务重组时债务人取得的重组收益

D．出口货物退还给纳税人的增值税税额

8、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（  ）

A．企业在建工程发生的试运行收入

B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入

C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入

D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

9、纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是（  ）

A．确定性原则

B．权责发生制原则

C．相关性原则

D．配比性原则

10、下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是（ ） 

A．企业浴室、理发室的职工

B．合同工和临时工

C．退休职工和下岗职工

D．幼儿园和托儿所职工

11、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是（  ）

A．雇员调动工作的安家费收入

B．雇员离退休、退职待遇收入

C．独生子女补贴收入

D．年终加薪、加班工资收入

12、某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（  ）元。

A．4500  B．5400  C．8100  D．9900

13、下列税种在计算企业所得税应纳所得额时，不准从收入额中扣除的是（  ）

A．增值税  B．消费税  C．营业税  D．土地增值税

14、从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定。但个别经济发达地区还可上浮的比例是（  ）

A．10%以内  B．20%以内  C．30%以内  D．40%以内

15、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除为（  ）万元。

A．1.5  B．1.8  C．5  D．10

16、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）

A．2%、10%、3%   B．5%、10%、3%

C．2%、14%、1.5%  D．5%、14%、1.5%

17、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（  ）

A．经营性租赁方式发生的租赁费

B．融资性租赁方式发生的租赁费

C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

18、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（  ）

A．转让固定资产发生的费用

B．支付的财产保险费

C．购、建固定资产的费用

D．生产经营过程中发生的广告费用

19、某企业当年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ ） 万元。

A．12  B．80  C．92  D．92

20、某企业年平均职工为200人，当地政府规定均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ） 万元。

A．36.75  B．33.6  C．32.55  D.30.72

21、纳税人为其他单位纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（  ）

A．可以扣除

B．不准扣除

C．只能扣除本金

D．只能扣除利息

22、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（  ）

A．无形资产开发形成资产的部分

B．违约经营的罚款支出

C．违法经营的罚款支出

D．各面税收滞纳金、罚款支出

23、下列各项捐赠支出、计算企业所得税就纳税所得额时，准许全额扣除的是（  ）

A．向国家机关，事业单位的捐赠

B．向遭受自然灾害地区的捐赠

C．向农村义务教育的捐赠

D．向贫困地区的捐赠

24、某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除业务招待费限额为（ ）万元。

A．18  B．20  C．21  D．30

25、纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（  ）

A．1%  B．2%  C．3%  D．8%

26、某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救世主济捐赠限额为（ ） 万元。

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