2017年全国CTA考试模拟试题(税法二)
A、工商企业取得的预收货款
B、接受货币捐赠
C、返还流转税收入
D、在建工程试运行收入
3、下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（ ）。
A、日化家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%的可据实扣除
B、高新技术产业开发区内的企业自2001年起5年内广告费据实扣除
C、酒类产品广告费不得扣除
D、一般行业广告费不超过年销售收入2%的可据实扣除
4、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A、以实物资产对外投资发生的资产评估增值，投资收回
B、转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政
C、企业收到先征后退的增值税
D、国债转让净收益
5、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。
A、发生非正常中断购置固定资产的借款费用
B、购置并交付使用固定资产借款费用
C、企业筹建期间发生的长期借款费用
D、从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用
6、某高粱酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是（ ）。
A、企业缴纳的工商联会费
B、企业赞助电视剧拍摄
C、企业拍摄高粱酒的广告支出
D、资助高校进行酿造工艺改革研究
7、纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有（ ）。
A、向中国残疾人联合会捐赠
B、通过民政局向老年福利院捐赠
C、通过民政局向红十字事业捐赠
D、通过文化部向文化艺术事业捐赠
8、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元（2000年为172万元）。当年应纳税所得额确定时，正确处理有（ ）。
A、研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除
B、研究开发费用在管理费用中列支
C、研究开发费180万元据实扣除
D、研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额
9、外商投资企业和外国企业所得税法规定，减按24%税率征收所得税的企业有（ ）。
A、沿海港口城市的经济技术开发区的生产性外商投资企业
B、高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业
C、沿海经济开放区的生产性外商投资企业
D、经济技术开发区所在城市的老市区设立的中外合资生产企业
10、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（ ）。
A、广告宣传费
B、资助非关联高校的研究开发经费
C、超标准计提的折旧费
D、违法经营被没收财物损失
11、自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（ ）。
A、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元
B、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元
C、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元
D、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50%
12、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（ ）。
A、外国投资者从我国境内企业取得的利润
B、国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得
C、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D、为科学研究、开发能源以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费
13、在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。
A、抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款
B、境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额
C、抵免限额采取分国不分项计算
D、外商投资企业于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣
14、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（ ）。
A、只适用于生产性外商投资企业
B、只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业
C、允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备
D、国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款 www.qz26.com
15、在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。
A、经营期流动资金借款利息
B、跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费
C、中国境内工作职工的境外社会保险
D、我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款
16、征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、劳动分红
17、下列有关国有企业职工因解除劳动合同取得的一次性补偿收入的征税规定中，正确的表述是（ ）。
A、对国企职工因企业依法宣告破产而取得的一次性安置费收入免征个人所得税
B、对国企职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地企业职工年平均工资3倍以内的，可免征收个人所得税
C、以上补偿收入超过3倍的，应就超额部分征收个人所得税
D、以上具体免征标准由省级人民政府决定
18、在《个人所得税法实施条例》中，规定附加费用的使用范围包括（ ）。
A、在境内外企工作并取得工资、薪金所得的人员
B、在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人
C、应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外藉专家
D、应邀出国讲学的中国教授
19、下列项目中，按照规定不可以免征个人所得税的是（ ）。
A、邮政储蓄存款利息5000元
B、个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D、企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元
20、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用由（ ）。
A、转让土地使用权所取得的价外收入
B、有价证券的原值
C、建筑物的建造费用及相关费用
D、机器设备的购进价格及运输费
21、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D、以出地、出资方式合作建房，建成后又转让给其中一方的
22、纳税人转让房地产，有（ ）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A、隐瞒与虚报房地产成交价格
B、因偷税被税务机关给予二次行政处罚
C、房地产成交价格在1亿元以上
D、提供扣除项目金额不实
23、下列关于印花税的表述中，正确的有（ ）。