单位财务内部控制制度
（一）采用记帐凭证核算形式，并按以下贱程进行会计措置：
经办人员在经济营业事项发生后，理当取得或填制原始凭证，实时送交财会部门----会计人员审核原始凭证，按照审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证----审核人员审核----财政主管审核----出纳人员按照收款、付款凭证打点收付营业，挂号库存现金日志帐----帐务人员按照记帐凭证挂号明细分类帐、总帐，期末，将总帐与库存现金日志帐和银行日志帐和各明细分类帐的余额核对相符----按照帐簿记实及其他有关资料编制财政会计陈述。
（二）营业经办人员必需按照现实发生的经济营业事项，按国家统—会计轨制和《铁路会计基本工作规范》的要求取得或填制原始凭证。
1、内容是否填写齐全并合适划定，与经济营业内容是否相符。
2、领受单元是否为正确。
3、收条、发票种类是否合适划定，是否在有用期内，巨细写金额是否相符。
4、裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符。限额发票的填写余额是否跨越最高限额。
5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收条是否有行政事业收费专用章；从外单元取得收条、发票是否加盖单元财政专用章或发票专用章。
6、收条、发票金额有否涂改、是否与发生的经济营业金额相符。
7、采办图书、药品及其他什物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财政专用章的明细表。
经办人应实时将手续完整的原始凭证送交会计机构。
（三）制证人员应按照国家统一的会计轨制、《铁路会计基本工作规范》的划定以及财政收支打算或预算、合同等，对原始凭证的真实性、正当性、有用性进行审核。
制证(报销)人员对不真实、不正当的原始凭证不予接管，并向财会主管人员陈述；财会主管人员应向单元负责人陈述；对重年夜的不真实、不正当的经济营业事项，财会主管人员还理当向上级财会主管部门陈述。
制证(报销)人员对记实禁绝确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计轨制的划定更正、填补。
按照《会计法》的划定：原始凭证记实的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，理当由出具单元重开，不得在原始凭证上更正。
三、货泉资金的打点
（一）货泉资金必需集中由财会部门统—打点，所有货
币资金收文都必需纳入财会部门统—核算。其他任何部门未经财会部门授权或委托，不得私行打点收付营业和开具各类收款凭证和发票，不得设立“小金库”。
（二）银行帐户的开立，必需合适中国人平易近银行《银行帐户打点法子》以及上级财会主管部门关于银行帐户打点的划定。未经上级财会主管部门核准，不得开设银行帐户，不得公款私存，不得出租借银行帐户。
（三）会计人员必需严酷按《现金打点暂行条例》、《支出结算法子》、《单据法》等有关划定进行货泉收付营业的打点和核算。
（四）从银行提取现金。必需如实写明用途、不得超限额提取备用金。财政部门必需配备带有报警装配的防抢劫平安箱(包)、取送现金时必需使用。到银行存取款时，各单元必需严酷执行派员护送或专车接送划定。即：一万元及以下的现金取送必需两人同业，一万元及以上的现金取送必需派专车接送，十万元及以上的现金取送必需专车接送并派捍卫人员护送。
（五）交款人向财政交纳现金，必需填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必需按照现金缴款单开具收款收条。出纳人员按照收款收条清点现金入库；收妥现金入库后，应在收款收条及所附的原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记。
财会主管人员按照出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收条，在收款收条上加盖财政专用章、并签章。
制证人员必需按照审核无误的收款收条的记帐联和现金缴款单及其他有关资料实时编制现金收款凭证并签章。
（六）工资、奖金应委托金融机构代发、必需由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支出工资奖金的付款凭证的附件。