2017年注册税务师《税法一》考题及答案

　　依据：教材第41页。

　　考核目的：税款征收的方式。

　　45.标准答案：a、c

　　依据：教材第44页。

　　考核目的：税收保全措施的内容。

　　46.准答案：a、c依据：教材第44、45页。

　　考核目的：税收违法行为的法律责任的规定。

　　47.准答案：a、b、c

　　依据：教材第46页。

　　考核目的：骗取出口退税的法律责任。

　　48.准答案：a、d

　　依据：教材第51页、55页。

　　考核目的：税务行政复议受理的范围和税务行政诉讼受案的范围。

　　49.准答案：a、b、c

　　依据：教材第52页。

　　考核目的：税务行政复议的程序。

　　50.准答案：a、b、d

　　依据：教材第42、43页。

　　考核目的：税款征收方式的分类。

　　51.标准答案：a、d

　　依据：教材第151、152页。

　　考核目的：增值税减税免税的规定。

　　52.准答案：a、d

　　依据：教材第118页。

　　考核目的：增值税有关提供加工修理修配劳务的界定。

　　53.标准答案：b、d

　　依据：教材第119-121页。

　　考核目的：增值税关于混合销售行为的征税规定。

　　54.标准答案：a、c、d

　　依据：教材第128页。

　　考核目的：增值税一般纳税人可以按6%的征收率计算缴纳增值税的特殊规定。

　　55.标准答案：a、c

　　依据：教材第129页。

　　考核目的：适用13%低税率货物的具体范围。

　　56.标准答案：b、d

　　依据：教材第122页。

　　考核目的：增值税征税范围的特殊规定。

　　57.标准答案：a、b、c、d

　　依据：教材第264、265、273页。

　　考核目的：营业税具体征收范围的规定。

　　58.标准答案：a、b、c、e

　　依据：教材第187页。

　　考核目的：增值税出口退税的凭证管理。

　　59.标准答案：a、b、c

　　依据：教材第238页。

　　考核目的：委托加工应税消费品的规定。

　　60.标准答案：b、d

　　依据：教材第246页。

　　考核目的：出口应税消费品退税企业范围的规定。

　　61.标准答案：a、b、c

　　依据：教材第215-221页。

　　考核目的：消费税的征税范围及税目。

　　62.标准答案：a、c、d、e

　　依据：教材第235页。

　　考核目的：应税消费品用于其他方面的规定。

　　63.准答案：a、b、e

　　依据：教材第266、267页。

　　考核目的：营业税金融保险业、邮电通信业的征税范围。

　　64.标准答案：b、c、d

　　依据：教材第271页。

　　考核目的：营业税关于转让无形资产征税范围的规定。

　　65.标准答案：b、c、d

　　依据：教材第269页。

　　考核目的：营业税关于服务业征税范围的规定。

　　66.标准答案：a、b、c

　　依据：教材第295页。

　　考核目的：营业税关于对普通住宅销售减免税的规定。

　　67.标准答案：a、b、d

　　依据：教材第292页。

　　考核目的：营业税免税的规定。

　　68.标准答案：a、c

　　依据：教材第322页。

　　考核目的：资源税课税数量的规定。

　　69.标准答案：b、c、d

　　依据：教材第330页。

　　考核目的：车辆购置税纳税义务人的规定。

　　70.标准答案：a、b

　　依据：教材第336页。

　　考核目的：车辆购置税减免税的具体规定。

　　三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

　　（一）标准答案：71.c 72.a 73.b 74.d

　　依据：教材第223-243页。

　　考核目的：消费税粮食白酒含税价格的换算；收取包装物押金的征税办法；自产粮食白酒换取原材料的计算；委托加工酒精应纳消费税的计算。

　　计算过程：

　　71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×o.5=6500（元）

　　72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）

　　73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）

　　74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）

　　②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×o.56500（元）

　　③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×o.5-78m）（元）

　　④222300÷（1+17%）×25%+1o×2000×o.5=57500（元）

　　⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）

　　⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）

　　合计=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）

　　（二）标准答案：75.c 76.a 77.d 78.c

　　依据：教材第139～148页、第231～234页。

　　考核目的：增值税的纳税义务发生时间、符合两个条件的代垫运费不征增值税；移送使用摩托车应视同销售；自己使用过的摩托车征税，因为2002年1月1日以前，凡销售自己使用过的摩托车，一律按6%征收率征收增值税；购进的原材料未到货不得抵扣；购买的货物没有取得增值税专用发票的不得抵扣。

　　计算过程：

　　75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）

　　76.30000

　　77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）

　　78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）

　　四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

　　（一）标准答案：79.c 80.a 81.d 82.c 83.d 84.b

　　依据：教材第139～148页、第231～234页、第337-345页。

　　考核目的：增值税法规定，折扣销售可以扣除，销售折扣不可以扣除，因此，厂家给予8%的销售折扣不予扣除；销售自用的小轿车不征税，因为从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的摩托车售价不超过原值的，免征增值税（此题时间为2002年3月）。包装物押金应换算为不含税价格；自用小轿车的计税价格应按出厂价。

　　计算过程：

　　79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）

　　80.8000×7%+986000=986560（元）

　　81.1988276-986560=1001716（元）

　　82.88889（元）

　　83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）

　　84.88800×10%=8880（元）

　　（二）标准答案：85.a 86.a、b、d 87.c 88.b 89.a、c 90.c

　　依据：教材第139-148页、第231～234页。

　　考核目的：支付的运费中不能扣除保管费、装卸费；购进b种烟丝的进项税额因材料尚未入库，不允许抵扣。

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