2017年注册税务师《税法一》考题及答案

　　11.标准答案：a

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。

　　计算过程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）

　　12.标准答案：d

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税以物易物行为的税务处理规定。

　　13.标准答案：a

　　依据：教材第154页。

　　考核目的：增值税应纳税额的基本计算。

　　计算过程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（万元）

　　14.标准答案：c

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税销售自己使用过的固定资产征免税的规定。

　　计算过程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）

　　15.标准答案：a

　　依据：教材第113页、128页。

　　考核目的：小规模纳税人的认定标准、商业企业小规模纳税人的征收率。

　　计算过程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）

　　16.标准答案：c

　　依据：教材第146页。

　　考核目的：购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。

　　17.标准答案：b

　　依据：教材第146页。

　　考核目的：购进免税农产品准予按买价抵扣，买价包括支付价款和农业特产税。

　　计算过程=（10000-10000+4）×10%=750（元）

　　18.标准答案：d

　　依据：教材第150页。

　　考核目的：纳税人兼营免税项目的计算。

　　计算过程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）

　　19.标准答案：c

　　依据：教材第136页、141页。

　　考核目的：农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。

　　计算过程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（万元）

　　20.标准答案：d

　　依据：教材第144页。

　　考核目的：增值税出租出借包装物的规定。

　　21.标准答案：c

　　依据：教材第153页。

　　考核目的：增值税对一般纳税人自行开发生产的计算机软件产品实行税收优惠的规定。

　　22.标准答案：a

　　依据：教材第247页。

　　考核目的：出口应税消费品退税的计算。

　　计算过程=5000×1000×10%=500000（元）

　　23.标准答案：d

　　依据：教材第237页。

　　考核目的：消费税自产自用应税消费品的计算。

　　计算过程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）

　　24.标准答案：d

　　依据：教材第226页、237页。

　　考核目的：酒类产品消费税的计算。

　　计算过程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）

　　25.标准答案：d

　　依据：教材第232页、235页。

　　考核目的：含税销售额的换算及自设非独立核算门市部计税的规定。

　　计算过程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（万元）

　　26.标准答案：b

　　依据：教材第288页。

　　考核目的：金融业转贷外汇业务，按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额。

　　计算过程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（万元）

　　27.标准答案：c

　　依据：教材第290页。

　　考核目的：服务业按收入的全额征税，发生的业务招待费也要缴营业税。

　　计算过程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）

　　28.标准答案：c

　　依据：教材第271页。

　　考核目的：营业税税目的划分和确定，提供无所有权技术的行为应按服务业征税。

　　29.准答案：d

　　依据：教材第289页。

　　考核目的：娱乐业营业税的计税依据包括纳税人取得的全部收入。

　　计算过程=（10+50+30）×20%=18（万元）

　　30.标准答案：c

　　依据：教材第265页。

　　考核目的：营业税中规定，建筑安装业包括其他工程作业，如：打井。

　　31.标准答案：d

　　依据：教材第268页。

　　考核目的：营业税法中规定，电影发行单位向电影放映单位收取的发行收入免征营业税。

　　32.标准答案：b

　　依据：教材第267页。

　　考核目的：邮电通信业的征税范围。邮电部门销售电话业务，属于营业税的混合销售行为，应按邮电通信业征收营业税。

　　33.准答案：b

　　依据：教材第268页、290页。

　　考核目的：有线电视台收取的节目收视费及点歌费应按"文化体育业"征税。广告播映费应按"服务业"征税。

　　计算过程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（万元）

　　34.标准答案：c

　　依据：教材第262页。

　　考核目的：纳税人取得的收入适用不同税目的，应分别核算，不分别核算的，一律从高征税。

　　计算过程=300000×20%+50000×5%=62500（元）

　　35.标准答案：b

　　依据：教材第322页。

　　考核目的：考核资源税的征税范围。资源税对原矿进行征税，因此，精矿应还原为原矿计税。

　　计算过程=2000+20%×1.2=12000（元）

　　36.标准答案：a

　　依据：教材第320页。

　　考核目的：凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量。独立矿山应纳的铁矿石资源税可以减征40%.计算过程=8000×14×（1-40%）=67200（元）

　　37.标准答案：c

　　依据：教材第318页。

　　考核目的：对伴生矿的征税规定。

　　计算过程=40000×8+20×4=320080（元）

　　38.标准答案：b

　　依据：教材第322、323页。

　　考核目的：以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量。

　　计算过程=6000×30-5000×5=155000（元）

　　39.标准答案：d

　　依据：教材第336页。

　　考核目的：车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。

　　40.标准答案：b

　　依据：教材第344页。

　　考核目的：减税、免税条件消失的车辆，应纳车辆购置税的计算公式。

　　二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

　　41.标准答案：b、d

　　依据：教材第17页。

　　考核目的：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法以及税务行政法。

　　42.准答案：a、b

　　依据：教材第24、25页。

　　考核目的：税收法律关系的特点。

　　43.准答案：a、b、c

　　依据：教材第38、39页。

　　考核目的：纳税申报方式不包括电话申报。

　　44.标准答案：a、b、c、d

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