2017年注会考试审计模拟试题一（2）

多项选择题
1．2008年2月A会计师事务所对接受委托对X股份有限公司2007年度财务报表进行审计。在编制审计计划前，为确保计划审计工作顺利进行，注册会计师应当进行的初步活动内容有（  ）。
A．确认注册会计师已具备执行业务所需要的独立性
B．确定不存在因X公司管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C．确定与X公司不存在对业务约定条款的误解
D．与前任注册会计师沟通，查阅前任注册会计师的工作底稿

2．2008年1月ABC会计师事务所对接受委托对XYZ股份有限公司2007年度财务报表进行审计。在执行审计过程中，通过检查，A注册会计师发现XYZ公司某些内部控制执行效果不佳，认为有必要对原来制定的审计程序和时间预算进行调整，则A注册会计师应当考虑（  ）。
A．按原审计计划执行审计业务
B．对原审计计划进行及时修订和补充
C．上报事务所相关业务负责人取得意见
D．对原审计计划进行及时修订和补充，并记录于审计工作底稿

3． 2008年2月ABC会计师事务所首次承接XYZ股份公司2007年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略和具体审计计划时，注册会计师应当执行的审计程序有（  ）。
A．与前任注册会计师沟通，查阅前任注册会计师的工作底稿
B．与公司管理层商讨有关首次接受审计委托的重大问题
C．针对期初余额获取充分、适当审计证据
D．针对预见到的特别风险，分派具有相应素质和专业胜任能力的人员

4．在对被审计单位年度财务报表进行审计时，注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略用以确定审计的范围、时间和方向。在制定总体审计策略时，注册会计师必须在总体审计策略中清楚地说明内容包括（   ）。
A．对高风险领域安排的审计工作时间
B．是否就复杂的专业问题聘请专家参与
C．是否需要实施项目质量控制复核
D．观察重要存货盘点的项目组成员的数量

5．2008年2月C会计师事务所接受委托对Z股份公司2007年度财务报表进行审计。注册会计师在制定总体审计策略时，为确定项目组的工作方向，应当考虑影响事务所审计业务的重要因素。下列事项中，属于注册会计师应当考虑的是（   ）。
A．Z公司最近发生的重大变化
B．Z公司所在行业最近发生的重大变化
C．Z公司基本账户设置情况
D．Z公司可能存在重大错报风险的领域

6.A注册会计师是N股份有限公司2007年度财务报表审计的项目经理，为了确定项目组审计工作的范围、时间和方向，更好的指导具体审计计划，A注册会计师制定的总体审计策略应当包括的内容有（  ）。
A．预期与管理层和治理层沟通的关键日期
B．审计目标及程序
C. N公司所在行业近期发生的重大变化
D．N公司所有权结构和组织结构

7. 2008年3月ABC会计师事务所对XYZ股份公司2007年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略时，为了界定审计业务的范围，应当考虑（   ）。
A．XYZ公司采用的会计准则
B．XYZ公司所在行业报告的具体要求
C．XYZ公司组成部分的分布状况
D．XYZ公司的人事政策

8.在对被审计单位年度财务报表进行审计时，针对审计业务，注册会计师应当计划审计工作并予以记录。注册会计师对计划审计工作记录的形式和范围，取决于（   ）。
A．被审计单位的规模和复杂程度
B．其他审计工作记录的范围
C．执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
D．审计业务的具体情况

9.在编制审计计划时，注册会计师应当针对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围制定计划。注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于（    ）。
A．被审计单位的规模和复杂程度
B．重要性水平
C．执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
D．重大错报风险

10.ABC会计师事务所注册会计师A、B，执行对XYZ股份有限公司2007年度财务报表审计，在制定审计计划时，注册会计师A、B应当依据总体审计策略，制定具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平，注册会计师制定的具体审计计划内容包括（  ）。
A．审计小组成员分工
B．审计程序
C．执行人及执行日期
D．审计工作底稿的索引号