注册会计师《税法》模拟试题（4）

28、 根据印花税的有关规定，下列凭证属于印花税应税凭证的是( )。

A．发电厂与电网之间签订的购售电合同

B．国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同

C．电网与用户之间签订的供用电合同

D．国家电网公司与南方电网公司之间签订购售电合同

标准答案：a, d

解　　析：发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税；电网与用户之间签订的供用电台同不属于印花税列举征税的凭证的，不征收印花税。

29、 下列说法符合车船税规定的是( )。

A．车船税由地方交通部门负责征收

B．车船税按年申报缴纳

C．省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税

D．客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税

标准答案：b, c, d

解　　析：车船税由地方税务机关负责征收。

30、 《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定（ ）。

A．征收资源税

B．不征收资源税

C．缓征资源税

D．免征资源税

标准答案：a, c

解　　析：《资源税税目税额明细表》中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。

31、 根据新《企业所得税法》的规定，以下属于免税收入的是( )。

A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D．所有的非营利组织的收入

标准答案：a, b, c

解　　析：符合条件的非营利组织的收入作为免税收入，并不是所有的非营利企业都可以作为免税收入处理。

32、 个人取得的以下所得不按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是( )。

A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得

B．个人兼职取得的收入

C．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

标准答案：a, b, d

解　　析：选项A，按照特许权使用费所得项目征收个人所得税；选项B，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税；选项D，按照财产转让所得项目征收个人所得税。

33、 根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

A．依照《征管法》的规定可以不设置账簿

B．依照《征管法》的规定应当设置但是没有设置账簿的

C．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D．居民企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

标准答案：a, b, c

解　　析：税务机关对于不设账、账册记录不全、不能准确提供收支情况的纳税人采用核定征税的办法。关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的；税务机关不必核定其税额。

34、 对当事人进行税务行政罚款处罚，作出税务行政处罚决定的税务机关及其税务执法人员不得自行收缴罚款。但有下列情况( )之一的，可以当场收缴。

A．依法给予20元以下罚款的

B．不当场收缴事后难以执行的

C．依法给予50元以下罚款的

D．税务机关认为应当当场收缴的

标准答案：a, b

解　　析：税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。

35、 具体行政行为经过复议后，行政相对人提起行政诉讼的，则( )。

A．复议机关维持原具体行政行为的，由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖

B．复议机关维持原具体行政行为的，由复议机关所在地人民法院管辖

C．复议机关改变原具体行政行为的，由复议机关所在地人民法院管辖

D．复议机关改变原具体行政行为的，既可以由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，也可以由复议机关所在地人民法院管辖

标准答案：a, d