2017年注册会计师考试《税法》模拟试题
13.税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但可用以弥补以前年度亏损。()
14.外商投资企业以非货币资产对外投资的,其评估确认的投资价值与原账面价值的差额,应计入当期应纳税所得额。()
15.个人取得单张有奖发票奖金为1000元，则其缴纳的个人所得税为40元。()
四、计算题(本题型共4题，第1、4题各4分，第2、3题各6分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效)
1．落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：
1、9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；
2、9月5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
3、9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元(取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过)，当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元(开出普通发票)，另收取包装物押金1800元，年内已返还；
4、9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。
5、9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；2、计算该酒厂当月增值税销项税额；3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税；5、计算该酒厂当月应缴纳的城建税、教育费附加。
2．某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2007年6月份经营业务如下：
(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；
(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；
(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；
(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。
要求：按照下列要求计算该公司应缴纳的税金(以万元为单位，小数点后保留两位小数)。
(1)自建自售商品住宅楼应缴纳的营业税；(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼应纳营业税；(3)房地产公司抵押贷款，到期银行将抵押的房屋收归己有应缴纳营业税；(4)施工队承包某安装、装饰工程应缴纳营业税；(5)该公司共计应缴纳的营业税。
3．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年7月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%)
要求：(1)进口散装化妆品应缴纳的关税；(2)进口散装化妆品消费税的组成计税价格；(3)进口散装化妆品应缴纳的消费税；(4)进口散装化妆品应缴纳的增值税；(5)进口机器设备应缴纳的关税；(6)进口机器设备应缴纳的增值税；(7)生产销售化妆品应缴纳增值税；(8)当月应抵的消费税；(9)生产销售化妆品应缴纳的消费税。
4．陈某2006年1月1日与地处某县城的国营饭店签订承包合同，承包该国营饭店经营期限3年(2006年1月1日一2008年12月31日)，承包费30万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得更改名称，仍以国营饭店的名义对外从事经营业务，有关国营饭店应缴纳的相关税、费在承包期内由陈某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2006年陈某的经营情况如下：
(1)取得餐饮收入280万元；
(2)取得歌厅娱乐收入120万元；
(3)应扣除的经营成本(不含工资和其他相关费用)210万元；
(4)年均雇用职工30人，支付年工资总额43.2万元；陈某每月领取工资0.4万元。当地税务机关确定的人均月计税工资为1600元；
(5)其他与经营相关的费用30万元(含印花税)。
要求：请按照要求回答下列问题。
(1)计算该国营饭店应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；
(2)计算该国营饭店应缴纳的企业所得税；
(3)计算该国营饭店的税后利润；
(4)陈某应缴纳的个人所得税。
五、综合题(本题型共3题，第1题8分，第2题10分，第3题12分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位)
1．某卷烟厂(地处市区)为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：
(1)购进a种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库，当月通过认证。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费l00元，当月已经税务机关认证通过；a种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
(2)购进b种烟丝一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，当月未去认证。款项已付，材料尚未入库；
(3)购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投人使用；
(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库并当月认证通过；
(5)上月购入的a种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
(6)销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；
(7)以自产乙种卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位；
(8)从农民手中收购一批烟叶，收购价款200000元；
(9)将已收购入库的烟叶100000元发往丙企业(地处县城)，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元，取得增值税专用发票并认证通过；丙企业无同类烟丝的销售价格；