2017年注册会计师考试《税法》模拟试题

　　a.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》

　　b.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》

　　c.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》

　　d.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

　　2．按照现行增值税制度规定，下列对外商投资项目购买国产设备退税的表述，正确的有()。

　　a.被认定为增值税小规模纳税人的外商投资企业也可享受增值税退税政策

　　b.非增值税一般纳税人从事交通运输的外商投资企业

　　c.开发非普通住宅的外商投资企业

　　d.从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业

　　3．按照现行增值税制度规定，下列表述中正确的有()。

　　a.高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油，免征增值税

　　b.高校后勤实体为高校师生食堂提供的卷烟和啤酒，免征增值税

　　c.高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税

　　d.高校后勤实体向其他社会人员提供快餐的外销收入，计征增值税

　　4．下列项目中，属于消费税税目征税范围的是()。

　　a.挖土机　b.桑塔纳轿车　c.木质一次性筷子　d.护肤护发品

　　5．按照现行营业税制度规定，下列收入应以收入全额作为营业税计税依据的有()。

　　a.运输企业在境内载运货物出境改由境外企业承运取得的全部收入

　　b.水运部门从事客运取得的全部收入

　　c.纳税人从事无船承运业务，向委托人收取的全部价款和价外费用

　　d.建筑房屋的工程造价和价外费用

　　6．下列选项中，可以作为城建税计税依据的有()。

　　a.“三税”实际缴纳的税额

　　b.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金

　　c.纳税人“偷逃”三税“被处的罚款

　　d.纳税人偷逃”三税“被查补的税款

　　7．下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入进口关税完税价格的有()。

　　a．买方负担的佣金

　　b．卖方负担的佣金

　　c．卖方从买方对该货物的进口后转售、处置或使用所得中获得的利益

　　d．买方负担的包装材料和包装劳务费

　　8．下列矿产品中，应纳资源税的是()。

　　a.井矿盐　b.油母页岩原油

　　c.油田伴生天然气　d.煤矿生产的天然气

　　9．主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形包括()。

　　a.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　b.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

　　c.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租的

　　d.直接转让土地使用权的

　　10．下列各项中，免征城镇土地使用税的内容包括()。

　　a.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　b.企业内的绿化用地

　　c.国家机关自用的土地

　　d.生产企业闲置的土地

　　11．下列有关房产税的纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。

　　a．自建新房用于生产经营，从建成次月起交纳房产税

　　b．自建新房用于生产经营，从建成当月起交纳房产税

　　c．原有房产用于生产经营，从生产经营之月起交纳房产税

　　d．委托施工单位建房，从办理验收手续次月起缴纳房产税

　　12．下列车船中，可免征车船税的是()。

　　a.出租汽车　b.非机动驳船　c.捕捞用渔船　d.用于运输的拖拉机

　　13．下列合同中，应作为印花税征收范围缴纳印花税的是()。

　　a.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　b.电网与电网之间签订的购售电合同

　　c.电网与用户之间签订的供用电合同

　　d.南方电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同

　　14．下列情形中，应缴纳契税的是()。

　　a.企业以房产作投资

　　b.企业以房产抵债

　　c.个人将房屋无偿赠与他人

　　d.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　15．个人出租财产权取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依法扣除以下费用()。

　　a．财产租赁过程中缴纳的税、费

　　b．支付的利息费用

　　c．由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

　　d．税法规定的费用扣除标准

　　三、判断题(本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂代码“√”；你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效)

　　1．某制药厂(一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税12.47万元。()

　　2．某单位出售一辆旧的小轿车，虽属行政单位也应缴纳增值税，但售价低于原值，所以按规定可以免征增值税。()

　　3．酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回，则押金交增值税和消费税。()

　　4.某乙建筑公司以清包工方式承包甲公司的一项装饰劳务，该公司取得的装饰价款为1358万元，另外，该工程耗用甲公司提供的设备款800万元，装饰材料款600万元，同时甲公司给予建筑公司提前竣工奖42万元。则乙公司应缴纳的营业税为42万元。()

　　5.城市维护建设税属于特定目的税的性质，主要由地方税务局负责征收。()

　　6.滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法,可以使进口商品的价格越高,其进口关税税率越低；进口商品的价格越低,其进口关税税率越高。()

　　7.纳税人用自产液体盐加工成固体盐销售时,耗用液体盐的己纳税额允许扣除。()

　　8.城镇土地使用税采用定额税率，每个幅度税额的差距规定了30倍。()

　　9.对高校后勤经济实体为其他社会人员提供住宿服务收取租金的公寓，免征房产税。()

　　10．车船税只对拥有车辆、船舶所有权的单位和个人征收，对内外资企业均适用。()

　　11．a、b双方签订的一份技术开发合同上载明的研究开发费120万元,开发项目完成后,按开发费用的10%支付酬金。该合同应纳的印花税为36元。()

　　12.甲企业与乙企业属相同投资主体,2006年10月进行合并，新设方承受原企业土地使用权,价值30000万元,房屋2000万元。该土地使用权和房屋应该缴纳契税。()

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