2017年注册会计师考试《审计》样题(新制度)
C.K公司管理层应对K公司财务报表负责，丁公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
14.如果在承接业务后出现下列情形，D注册会计师不得变更业务类型的是( )。
A.丁公司计划将K公司改制上市，要求将该项业务变更为财务报表审计业务
B.丁公司对该项业务的性质存在误解，要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务
C.审阅发现K公司财务报表存在重大错报，K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务
D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报，丁公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务，以查清可能存在的其他舞弊行为
15.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制，D注册会计师可以采取的行动是( )。
A.要求丁公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务
B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告
C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告
D.单方面解除业务约定，而无需与丁公司管理层沟通
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(五)E注册会计师负责对戊公司20×9年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，E注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
16.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( )。
A. 戊公司连续编号的采购订单
B. 戊公司编制的成本分配计算表
C. 戊公司提供的银行对账单
D. 戊公司管理层提供的声明书
17.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )。
A. 从戊公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B. 实地观察戊公司固定资产，以确定固定资产的所有权
C. 对已盘点的戊公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D. 复核戊公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
18.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
19.下列与审计证据相关的表述中，正确的是( )。
A. 如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
20.下列与管理层声明相关的表述中，错误的是( )。
A. 如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明
B.如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况
C. 如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
D. 注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据
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二、多项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题1.5分，本题型共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效)
(一)A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。在了解甲公司内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1.在了解控制环境时，A注册会计师应当关注的内容有( )。
A.甲公司治理层相对于管理层的独立性
B.甲公司管理层的理念和经营风格
C.甲公司员工整体的道德价值观
D.甲公司对控制的监督
2.为保证所有的产品销售均已入账，甲公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。
A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B.检查销售发票是否经适当的授权批准
C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D.定期与客户核对应收账款余额
3.甲公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。
A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B.定期与客户对账并对发现的差异进行调查
C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行复核和评价
D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
4.在了解甲公司内部控制时，A注册会计师通常采用的程序有( )。
A.查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
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(二)B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
5.在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有( )。
A.考虑是否存在舞弊风险因素
B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
6.在对舞弊风险进行评估后，B注册会计师认为乙公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，B注册会计师通常实施的审计程序有( )。
A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当
B.复核会计估计是否合理
C. 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
D.对相关控制活动的运行有效性进行测试