2017年注会考试 税法 经典习题（1）

1．下列有关税法概念的说法中，正确的是(  )。
    A．税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称
    B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
    C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性
    D．税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
【答案】D【解析】（1）税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而非税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系。故选项A错误。（2）制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。故选项B错误。（3）税法和税收是两个不同的概念，选项C中指的是税收的特征，并非是税法的特征。故选项C错误。

2．下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是(  )。
A．税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B．在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C．税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定
D．税收法律关系的内容是税法的灵魂
【答案】D【解析】在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等；税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

3．我国确定纳税人采用的原则是(  )。
A．属地原则              
B．属人原则
C．实质重于形式的原则   
 D．属地兼属人原则
【答案】D【解析】在税收法律关系中权利主体另一方即纳税义务人的确定上，我国采取的是属地兼属人的原则。故选项D正确。

4．在税收法律关系中，最实质性的要素是(  )。
A．税收负担       B．征税对象
C．权利与义务     D．税收法律事实
【答案】C【解析】税法关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，即税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。故选项C正确。
5．下列项目中，属于税务机关义务的是(    )。
    A．依法征管         
    B．进行税务检查
    C．对违法行为进行处罚
    D．依法受理税务复议申请
【答案】D【解析】国家税务主管机关的权利主要表现在依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。ABC项是税务机关的权利，D项是税务机关的义务。