2017年注册税务师《税法一》模拟试题
05-13 15:19:01
来源：http://www.qz26.com 税法一 阅读：8961次
导读：A、甲提供原料为乙加工 B、乙提供原料委托甲加工 C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料 D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税 26、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2004年8 月公司收回加工好的护发品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（ ）元。 A、19200 B、38400 C、28800 D、24000 27、某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（ ）元。 A、26250 B、30000 C、36000 D、43200 28、委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、消费税和增
2017年注册税务师《税法一》模拟试题,标签：试题,历年真题,http://www.qz26.com
A、甲提供原料为乙加工
B、乙提供原料委托甲加工
C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料
D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税
26、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2004年8 月公司收回加工好的护发品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（ ）元。
A、19200
B、38400
C、28800
D、24000
27、某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（ ）元。
A、26250
B、30000
C、36000
D、43200
28、委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（ ）。
A、消费税
B、增值税
C、消费税和增值税
D、不用交税
29、下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照45%的税率征收消费税”范围的是（ ）。
A、进口卷烟
B、白包卷烟
C、手工卷烟
D、残次品卷烟
30、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1368万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖32万元。则该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。
A、60
B、59.04
C、42.3
D、41.04
31、下列项目中，应征收营业税的是（ ）。
A、金融机构往来利息收入
B、人民银行对金融机构的贷款业务
C、人民银行对企业贷款业务
D、金融机构出纳长款收入
32、个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。
A、缴纳营业税
B、免征营业税
C、免征营业税，但要缴纳增值税
D、缴纳营业税和增值税
33、2003年1月1日，王某与某海鲜大酒楼签订承包经营合同。合同规定，承包期2年，王某每年上交承包费60000元。2004年1月10日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003年酒楼营业收入1001000元，款项已收，送存银行；成本费用856000元。经地方税务局检查发现，东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用50000元，采取由原海鲜大酒楼主管部门专设备查簿上签字记账，直接抵减王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年承包费中抵减。则2003年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。
A、47050元
B、49550元
C、50050元
D、52550元
34、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入40万元，台位费收入15万元，相关烟、酒、饮料收入12万元，零点小食品4.5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、14.3
B、13.4
C、11
D、8
35、某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元），则该项业务应纳城建税为（以上价格均不含增值税）（ ）。
A、10.71万元
B、17.85万元
C、11.9万元
D、19.04万元
36、在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（ ）。
A、以主产品的矿石名称作为应税品目
B、伴选矿量大的，对其核定单位税额
C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税
D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
37、某矿山本月生产锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（ ）吨。
A、1300
B、1500
C、1800
D、2800
38、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为（ ）。
A、1000万元
B、1120万元
C、1360万元
D、1400万元
39、李某于2004年8月，购买一辆捷达牌轿车, 支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为（ ）元。
A、10450
B、8965.8
C、8940.2
D、8744.6
40、2003年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用1年后项目完工，2004年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）。
A、12万元
B、15万元
C、18万元
D、24万元
二、多项选择题
1、税法的解释按照解释权限划分可分为（ ）。
A、立法解释
B、行政解释
C、限制解释
D、司法解释
2、依据税收征管制度的规定，按税款入库渠道划分，税款征收方式主要有（ ）。
A、纳税人直接向国库经收处缴纳
B、税务机关自收税款
C、委托代征税款
D、通过网络申报
3、经国务院确认，税务行政许可包括（ ）。
A、监督制定税收规范性文件
B、制定企业印制发票
C、对发票领购资格的审核
D、印花税票代售许可
4、纳税人有（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000以下的罚款。
A、未按照规定使用税务登记证件的
B、编造虚假计税依据的
C、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的
D、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
5、在累进税率条件下, 边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。
A、边际税率与平均税率呈反方向变化
B、边际税率往往要大于平均税率
C、边际税率的提高会带动平均税率的上升
D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
E、边际税率的升降与平均税率的高低没有直接的关系
A、甲提供原料为乙加工
B、乙提供原料委托甲加工
C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料
D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税
26、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2004年8 月公司收回加工好的护发品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（ ）元。
A、19200
B、38400
C、28800
D、24000
27、某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（ ）元。
A、26250
B、30000
C、36000
D、43200
28、委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（ ）。
A、消费税
B、增值税
C、消费税和增值税
D、不用交税
29、下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照45%的税率征收消费税”范围的是（ ）。
A、进口卷烟
B、白包卷烟
C、手工卷烟
D、残次品卷烟
30、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1368万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖32万元。则该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。
A、60
B、59.04
C、42.3
D、41.04
31、下列项目中，应征收营业税的是（ ）。
A、金融机构往来利息收入
B、人民银行对金融机构的贷款业务
C、人民银行对企业贷款业务
D、金融机构出纳长款收入
32、个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。
A、缴纳营业税
B、免征营业税
C、免征营业税，但要缴纳增值税
D、缴纳营业税和增值税
33、2003年1月1日，王某与某海鲜大酒楼签订承包经营合同。合同规定，承包期2年，王某每年上交承包费60000元。2004年1月10日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003年酒楼营业收入1001000元，款项已收，送存银行；成本费用856000元。经地方税务局检查发现，东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用50000元，采取由原海鲜大酒楼主管部门专设备查簿上签字记账，直接抵减王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年承包费中抵减。则2003年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。
A、47050元
B、49550元
C、50050元
D、52550元
34、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入40万元，台位费收入15万元，相关烟、酒、饮料收入12万元，零点小食品4.5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、14.3
B、13.4
C、11
D、8
35、某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元），则该项业务应纳城建税为（以上价格均不含增值税）（ ）。
A、10.71万元
B、17.85万元
C、11.9万元
D、19.04万元
36、在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（ ）。
A、以主产品的矿石名称作为应税品目
B、伴选矿量大的，对其核定单位税额
C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税
D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
37、某矿山本月生产锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（ ）吨。
A、1300
B、1500
C、1800
D、2800
38、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为（ ）。
A、1000万元
B、1120万元
C、1360万元
D、1400万元
39、李某于2004年8月，购买一辆捷达牌轿车, 支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为（ ）元。
A、10450
B、8965.8
C、8940.2
D、8744.6
40、2003年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用1年后项目完工，2004年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）。
A、12万元
B、15万元
C、18万元
D、24万元
二、多项选择题
1、税法的解释按照解释权限划分可分为（ ）。
A、立法解释
B、行政解释
C、限制解释
D、司法解释
2、依据税收征管制度的规定，按税款入库渠道划分，税款征收方式主要有（ ）。
A、纳税人直接向国库经收处缴纳
B、税务机关自收税款
C、委托代征税款
D、通过网络申报
3、经国务院确认，税务行政许可包括（ ）。
A、监督制定税收规范性文件
B、制定企业印制发票
C、对发票领购资格的审核
D、印花税票代售许可
4、纳税人有（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000以下的罚款。
A、未按照规定使用税务登记证件的
B、编造虚假计税依据的
C、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的
D、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
5、在累进税率条件下, 边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。
A、边际税率与平均税率呈反方向变化
B、边际税率往往要大于平均税率
C、边际税率的提高会带动平均税率的上升
D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
E、边际税率的升降与平均税率的高低没有直接的关系
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