2017年注册税务师整理税收相关法律结业测试（二）

1．行政许可的主要功能是（  ）。

A．控制危险

B．保障相对人利益

C．配置自然资源和公共资源

D．职能分离

E．证明和提供一种信息

1．【答案】ACE

【解析】行政许可的主要功能可以概括为三个方面，即：控制危险；配置自然资源和公共资源；证明和提供一种信息，向社会提供资信证明。

2．下列中，属于税务行政许可项目的是（  ）。

A．延期申报和延期纳税审批

B．税收保全的批准

C．一般纳税人资格认定

D．指定企业印制发票

E．注册税务师资格审批

2．【答案】DE

【解析】本题考查税务行政许可项目，其一共包括六项，即：（1）指定企业印制发票；（2）对发票使用和管理的审批；（3）对发票领购资格的审核；（4）对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；（5）建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；（6）印花税票代售许可。

3．《行政许可法》规定，（  ）。

  A．行政法规可以设定行政许可，尚未制定行政法规的，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可

B．除临时性许可事项外，国务院应当及时提请全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，或者自行制定法律

C．尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可

D．尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可

E．临时性的行许可实施满一年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规

3．【答案】BCDE

【解析】本题考查行政许可设定权划分。

4．行政处罚的最基本的原则是行政处罚法定原则，它的具体内容包括（  ）。

A．处罚设定权法定

B．行政处罚依据法定

C．行政处罚主体及其职权法定

D．行政处罚程序法定

E．行政处罚对象法定

4．【答案】ABCD

【解析】处罚法定原则主要包括四个方面的内容：（1）处罚设定权法定；（2）行政处罚依据法定；（3）行政处罚主体及其职权法定；（4）行政处罚程序法定。

5．《行政处罚法》为了防止“暗箱操作”和滥用处罚权，规定了一系列的体现职能分离的条款（  ）。

A．行政处罚的设定机关与实施机关分离

B．行政处罚的实施主体与行政复议机关分离

C．作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离

D．听证主持人与调查检查人员分离

E．行政机关执法人员当场作出的处罚决定向所属行政机关备案

5．【答案】ACD

【解析】《行政处罚法》为了防止“暗箱操作”和滥用处罚权，规定了一系列的体现职能分离的条款，其中包括：行政处罚的设定机关与实施机关分离；在一般程序中，调查检查人员与审查作出决定的人员分离；作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离；听证主持人与调查检查人员分离。此外，行政机关执法人员当场作出的处罚决定向所属行政机关备案的规定，也体现了监督制约原则的要求。

6．《行政处罚法》首次确立了一事不二罚原则，对一事不二罚原则的理解正确的（  ） 。  

A．对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚。

B．对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚

C．当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关可以给予不同的处罚，罚款处罚不得重复进行。

D．对当事人的不同违法行为，同一处罚主体不得再次给予罚款的处罚。

E．对当事人的两个不同的违法行为，两个不同的行政处罚实施主体可以给予两次以上罚款的行政处罚

6．【答案】ABCE

【解析】在我国，适用一事不二罚原则，首先要正确理解“同一个违法行为”，它是指行为人违反了法律、法规、规章和一个违法构成规定的一次性行为。其次，在实践中需要具体情况区别处理：对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚；对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚；同一个行政机关对当事人有两个以上违法行为的，可以对其实施两个以上处罚；当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关可以给予不同的处罚，罚款处罚不得重复进行。

7．下列各项中，属于税务行政处罚的是（  ）。

A．税务机关作出的责令限期改正行为

B．税务机关作出的收缴发票的行为

C．税务机关依法作出的停止办理出口退税行为

D．税务机关作出的罚款行为

E．税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为

7．【答案】CD

【解析】税务机关作出的责令限期改正行为不是税务行政处罚，而是一种行政命令；税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚，而是一种执行惩罚性质的间接强制执行措施；税务机关依法作出的其他一些税务具体行政行为，如取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等，均不属于税务行政处罚。

8．对下列的（  ）情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金

B．申请人不具备申请资格

C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理

D．不属于行政复议的受案范围

E．没有明确的被申请人和行政复议对象

8．【答案】BDE

【解析】根据《规则》规定，对有下列七种情形之一的行政复议申请，税务行政复议机关应当决定不予受理：不属于行政复议的受案范围；超过法定的申请期限；没有明确的被申请人和行政复议对象；已向其他法定复议机关申请行政复议，且被受理；已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理；申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效；申请人不具备申请资格。

9．人民法院有权调取证据的情形是（  ）。

A．被告提供了证据线索，但无法自行收集而申请人民法院调取的

B．被告在收到起诉状副本之日起10日内没有提交答辩状的

C．当事人应当提供而无法提供原件或原物的

D．被告在作出具体行政行为时已经收集，但因不可抗力等正当事由不能提供的

E．涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的

9．【答案】ADE

【解析】参见教材“行政诉讼中人民法院对证据的收集”。

10．根据行政诉讼法和有关规定，当事人对人民法院的（  ）裁定不服，可以向上一级人民法院上诉。

A．不准许撤诉

B．不予受理

C．中止诉讼

D．管辖异议

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