2017年注册税务师《税法二》预热题6

1.关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有( )。
A.2002年1月1日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收
B.由中国工商银行、中国银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府
C.由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60％，地方40％
D.由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60％，地方40％
2.外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。
A.将财产租给中国境内租用者取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费
C.从中国境内取得的债券利息
D.从中国境外的中国银行取得的存款利息
3.下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的为( )。
A.减征个人所得税
B.暂免征收个人所得税
C.并入当月工资计征个人所得税
D.按偶然所得征收个人所得税
4.下列各项属于机械设备原值的有( )。
A.购进价格
B.运输费
C.装卸费
D.修理费
5.下列属于个人所得税应税所得项目的有( )。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.国家发行的金融债券利息
D.特许权使用费
6.五级超额累进税率不适用于( )。
A.个体产生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
7.下列各项属于工资、薪金所得的为( )。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.津贴
D.稿酬收入
8.房地产开发企业加扣20％费用的计算基数是( )。
A.房地产开发成本
B.房地产开发费用
C.地价款
D.按国家统一规定缴纳的登记上户主续费
9.非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。
A.地价款
B.房地产开发成本
C.缴纳的营业税、印花税
D.按地价款和开发成本的20%加计的费用
10.下列属于房地产开发费用的项目有( )。
A.房地产开发公司职工工资
B.房地产转让的过户手续费
C.房地产销售费用
D.房地产开发项目贷款利息

答案：
1.ABD
【解析】根据《国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知》精神，2001年以前由国税和地税征收管理的企业所得税仍由原征收机关管理，从2002年1月1日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收；不实行所得税分享的铁路运输、七家银行及海洋石油天然气企业的所得税归中央政府；其余所得税的分成比例2002年为中央和地方各50％，2003年为中央60％，地方40％。
2.ABC
【解析】境内未设机构场所的外国企业取得的境外所得不向我国纳税，故不能选D。
3.ACD
【解析】个人所得税法规定，个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
4.ABC
【解析】机械设备原值不包括修理费。
5.ABD
【解析】国家发行的金融债券利息不属于个人所得税应税所得项目。
6.BCD
【解析】B是9级超额累进税率，C、D是比例税率。
7.ABC
【解析】D属于稿酬所得。
8.ACD
【解析】房地产开发企业加计扣除的依据是取得土地使用权支付的金额（含按国家统一规定支付的登记、过户手续费）和房地产开发成本两??。
9.ABC
【解析】加计20％扣除只适用于房地产开发企业，本题为非房地产企业故不得选D。
10.CD
【解析】A房地产开发公司职工工资属于房地产开发成本。