2004年经济师考试中级财政税收专业知识与实务试题及答案

　　65.abde

　　66.ab

　　67.acde

　　68.abde

　　解析：承租经营所得需要按照一定的税率档次计税

　　69.ce　　70.acbd　　71.ade

　　72.bcde　　73.bde　　74.abe

　　75.abce　　76.bc　　77.acd

　　78.abcd　　79.bce　　80.ab

　　81…… c

　　解析：

　　销售货物同时负责运输属于混合销售行为，都视为销售货物，取得的货款和运输费一并作为货物销售额，按照17％的税率征收增值税，且运输费应视为含税销售额

　　800×1000×17％＋1000/（1+17％）×17％＝136145.3

　　82……d

　　解析：将自产、委托加工的产品用于职工集体福利，应视同销售，按照组成计税价格计算增值税

　　83. d

　　组成计税价格＝（50000+10000）÷（1－8％）＝65217.39

　　应纳税额＝65217.39×8％＝5217.39

　　84.c

　　34000-200000×10％×17％＋10000×17％＝32300

　　85.c

　　136145.30＋50×500×（1+10％）/（1-8%）*17%－32300＝108926.82

　　86 .c

　　解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5％＋（2000-1500）×0.3％＝9万元

　　不得扣除的业务招待费：25-9＝16万元

　　87.ad

　　88.ac

　　89.c

　　解析：准予抵扣的广告费：2000×8％＝160万元，超标40万元不得列支

　　90.b

　　解析：

　　[200+16+40＋1＋2－5-17＋17/（1-15%）]]×33％-17/（1-15%）*15%]=81.81万元

　　91.ac

　　解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳；责令缴纳的时间须要经过县以上税务局长批准。

　　92.c

　　税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；

　　93.ab

　　纳税担保人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。国家机关不得作为纳税担保人

　　94.ab

　　这里面需要注意是纳税机关需要采取何种措施

　　95.b

　　纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准。

　　96.bd

　　解析：未提足折旧的固定资产转让或者报废等不再补提折旧，固定资产出售后应该按照净值转销固定资产

　　97 a

　　98 c

　　99.a

　　100.b

　　解析：净收益＝500000－（2000000-1600000）－10000-25000-25000×（7％＋3％）＝62500

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