2004年经济师考试中级财政税收专业知识与实务试题及答案
c.财政权利 d.财政义务
e.财政关系
三、案例分析题（共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得o.5分）
（一）
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17％，消费税税率为8％，2004年3月份有关会计资料如下：
（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元
（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元
（4）上述购进材料入库时发现短缺10％，经查属于非正常损失
（5）委托 a 厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。a 厂无同类产品的对外售价
根据上述资料回答下列问题：（04年）
81.第一笔业务应计算的销项税额为（ ）
a.136000元 b.136070.3元
c.136145.30元 d.136170元
82.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）
a.应计算不得抵扣的进项税额
b.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣
c.应视同销售按其对外售价计算销项税额
d.应视同销售按组成计税价格计算销项税
83.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（ ）
a.800元 b.4000元
c.4800元 d.5217.39元
84. 本月可以抵扣的进项税为（ ）
a.26350元 b.30600元
c.32300元 d.34000元
85. 本月应纳增值税税额为（ ）
a.103700元 b.103870元
c.108926.82元 d.110645.3元
（二）
某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：（04年）
（1）2003年度利润总额为200万元
（2）全年销售收入为2000万元
（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。（注：该企业所得税税率为33％）根据上述资料回答下列问题：
86、不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）
a.60000元 b.90000元
c.160000元 d.250000元
87、下列表述中正确的有（ ）
a.税收罚款不得在税前列支
b.赞助某小学支出可以全额在税前列支
c.赞助某小学支出在年应税所得额3％以内的部分可以在税前列支
d.赞助某小学支出不得在税前列支
88、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（ ）
a.取得的国债利息收入应调减纳税所得额
b.从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
c.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
d.从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
89.可以在税前列支的广告费金额为（ ）
a.400000元 b.160000元
c.1600000元 d.2000000元
90、该企业2003年应纳企业所得税为（ ）
a.653400元 b.818100元
c.838200元 d.894300元
（三）
某县国税局2004年3月25日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行帐户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。
根据上述资料回答下列问题
81.下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是（ ）
a.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
b.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后
c.责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准
d.责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准
82.下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（ ）
a.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月后
b.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
c.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
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