2005年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案

　　a.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批。
　　b.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
　　c.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次
　　d.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

　　20.下列各项中，不属于税务行政侵权国家赔偿范围的是（ ）。

　　a.税务机关违反规定对当事人实施停止供应发票的
　　b.税务机关工作人员违反规定向纳税人摊派征收费用的
　　c.税务机关及其工作人员采用非法拘禁方式限制纳税人人身自由的
　　d.税务机关及其工作人员合法行使职权，因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的

　　二、多项选择题

　　1.对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（ ）。

　　a.纳税评估的结论正常
　　b.能够及时查找存在的问题
　　c.约谈、实地查验的结果正常
　　d.企业申报、缴纳税款正常

　　2.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

　　a.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
　　b.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天。
　　c.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天。
　　d.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天。

　　3.下列各项中，符合消费税有关税征收规定的有（ ）。

　　a.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。
　　b.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税
　　c.对用粮食和薯类，糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。
　　d.外购酒精生产的白酒，凡酒精所有原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。

　　4.某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）。

　　a.加工企业应按规定补税
　　b.商场应按规定补税
　　c.对加工企业应给予处罚
　　d.对商场应给予处罚

　　5.下列各项中，不征收营业税的有（ ）。

　　a.人民银行对金融机构的贷款业务
　　b.人民银行委托金融机构贷款的业务
　　c.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
　　d.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

　　6.下列各项中，符合城市维护建设税有关的规定的有（ ）。

　　a.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
　　b.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库
　　c.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税
　　d.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

　　7.下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。

　　a.开采原煤的国有企业
　　b.进口铁矿石的私营企业
　　c.开采石灰石的个体经营者
　　d.开采天然原油的外商投资企业

　　8.下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。

　　a.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税
　　b.个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税
　　c.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税
　　d.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税。

　　9.下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。

　　a.免税单位职工家属的宿舍用地
　　b.集体和个人办的各类学校用地
　　c.个人所有的居住房屋及院落用地
　　d.免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　10.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（ ）。

　　a.对高校后勤实体免征房产税
　　b.对非营利性医疗机构的房产免征房产税
　　c.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
　　d.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

　　11.采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应（ ）。

　　a.自行申报应税行为
　　b.自行计算应纳税额
　　c.自行购买印花税票
　　d.自行一次贴足印花税票并注销

　　12.下列各项中，应当征收契税的有（ ）。

　　a.以房产抵债
　　b.将房产赠与他人
　　c.以房产作投资
　　d.子女继承父母房产

　　13.下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。

　　a.个体工商户的生产经营所得
　　b.合伙企业的生产经营所得
　　c.个人独资企业的生产经营所得
　　d.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　14.根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

　　a.未办税务登记临时从事生产经营的
　　b.依照法律行为法规的规定可以不设置账簿的
　　c.纳税人申报的计税明显偏低，又无正当理由的
　　d.依照法律行政的规定应当设置但未设置账簿的。

　　15.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ）。

　　a.税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议
　　b.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议
　　c.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿二年前税款引起的争议
　　d.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿三年前的税款引起的税务争议

　　三、判断题

　　1、地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（ ）

　　2、对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理。（ ）

　　3、现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（ ）

　　4、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（ ）

　　5、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ）

　　6、凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税。（ ）

　　7、减征关税在我国加入世界贸易组织之前以税则规定税率为基准，在我国加入世界贸易组织之后以最惠国税税率或者普通税率为基准。（ ）

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