2006注册税务师《税法二》试题
01-24 14:46:11
来源：http://www.qz26.com 注册税务师考试历年真题 阅读：8598次
导读： B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费 C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐 D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整15、某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除( )。 A、510万元 B、430万元 C、150万元 D、490万元16、A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2002年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税( )。 A、72万元 B、66万元 C、54.18万元 D、51万元
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B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费
C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐
D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整
15、某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除( )。
A、510万元 B、430万元
C、150万元 D、490万元
16、A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2002年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税( )。
A、72万元 B、66万元
C、54.18万元 D、51万元
17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有( )。
A、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税
B、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元
C、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元
D、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。
18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是( )。
A、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠
B、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠
C、对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年
D、对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年
19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为( )。
A、1.65万元 B、1.35万元
C、1.215万元 D、0.9万元
20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税( )。
A、339万元 B、331.5万元
C、326.8万元 D、329.3万元
21、某国有企业(税率33%)。2003年度境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税( )。
A、7.2万元 B、8.47万元
C、36万元 D、54万元
22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是( )。
A、受外国企业委托(签订代理协议)。，经常储存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，应作为外国企业在境内设立的机构
B、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任
C、外商独资企业属于居民纳税义务人
D、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构
23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有( )。
A、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入
B、外商与中国制片商合作拍片并在中国境外发行取得的收入
C、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分
D外商投资企业在境外投资分回的投资收益
24、某内资企业2004年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税( )。
A、150万元 B、300万元
C、30万元 D、130万元
25、按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是( )。
A、在境内工作职工的境外社会保险费
B、注册资金未投足情况下的经营性价款利息
C资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费
D支付给总机构的特许权使用费
26、外籍人士取得的下列所得中，( )。可以免征个人所得税。
A来自同我国签订双边税收协定的国家的外籍人士在我国境内取得的储蓄存款利息
B、外籍个人从境内上市A股企业(内资企业)。取得的股息红利
C、外籍人士在我国境内取得的保险赔款
D、外籍人士转让国家发行的金融债券取得的所得
27、以下可以免纳个人所得税的补贴有( )。
A、差旅费津贴
B、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
C、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴
D、外籍个人取得的伙食补贴
28、张某2002年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入900元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税( )。
A、5元 B、4650元
B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费
C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐
D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整
15、某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除( )。
A、510万元 B、430万元
C、150万元 D、490万元
16、A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2002年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税( )。
A、72万元 B、66万元
C、54.18万元 D、51万元
17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有( )。
A、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税
B、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元
C、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元
D、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。
18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是( )。
A、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠
B、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠
C、对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年
D、对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年
19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为( )。
A、1.65万元 B、1.35万元
C、1.215万元 D、0.9万元
20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税( )。
A、339万元 B、331.5万元
C、326.8万元 D、329.3万元
21、某国有企业(税率33%)。2003年度境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税( )。
A、7.2万元 B、8.47万元
C、36万元 D、54万元
22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是( )。
A、受外国企业委托(签订代理协议)。，经常储存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，应作为外国企业在境内设立的机构
B、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任
C、外商独资企业属于居民纳税义务人
D、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构
23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有( )。
A、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入
B、外商与中国制片商合作拍片并在中国境外发行取得的收入
C、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分
D外商投资企业在境外投资分回的投资收益
24、某内资企业2004年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税( )。
A、150万元 B、300万元
C、30万元 D、130万元
25、按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是( )。
A、在境内工作职工的境外社会保险费
B、注册资金未投足情况下的经营性价款利息
C资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费
D支付给总机构的特许权使用费
26、外籍人士取得的下列所得中，( )。可以免征个人所得税。
A来自同我国签订双边税收协定的国家的外籍人士在我国境内取得的储蓄存款利息
B、外籍个人从境内上市A股企业(内资企业)。取得的股息红利
C、外籍人士在我国境内取得的保险赔款
D、外籍人士转让国家发行的金融债券取得的所得
27、以下可以免纳个人所得税的补贴有( )。
A、差旅费津贴
B、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
C、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴
D、外籍个人取得的伙食补贴
28、张某2002年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入900元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税( )。
A、5元 B、4650元
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