2006年度高级会计实务试题及参考答案（1）
01-24 15:31:45
来源：http://www.qz26.com 历年真题 阅读：8162次
导读：第一种方案：营业税、企业所得税、土地增值税、城建税及附加。理由：（1）根据税收法律制度的有关规定，学校转让土地使用权应缴纳营业税；（2）转让收益缴纳企业所得税；（3）转让土地使用权所产生的增值额缴纳土地增值税；（4）以实际缴纳的营业税税额为依据缴纳城建税及附加。第二种方案：企业所得税理由：根据税收法律制度的有关规定，学校应就土地使用权投资过程中产生的收益缴纳企业所得税。3 ABC大学原财务处长李某向财政部门提出的申诉理由不成立。理由：（1）ABC大学原财务处长李某作为会计机构负责人，对于学校私设“小金库”、隐瞒收入、偷逃税款的行为非但不予抵制，反而积极配合，违反了会计职业道德的要求。（2）ABC大学根据工作需要进行岗位轮换，与李某申诉所称的打击报复行为没有直接因果关系。 www.qz26.com上一页 [1] [2]
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第一种方案：营业税、企业所得税、土地增值税、城建税及附加。
第一种方案：营业税、企业所得税、土地增值税、城建税及附加。
理由：（1）根据税收法律制度的有关规定，学校转让土地使用权应缴纳营业税；
（2）转让收益缴纳企业所得税；
（3）转让土地使用权所产生的增值额缴纳土地增值税；
（4）以实际缴纳的营业税税额为依据缴纳城建税及附加。
第二种方案：企业所得税
理由：根据税收法律制度的有关规定，学校应就土地使用权投资过程中产生的收益缴纳企业所得税。
3 ABC大学原财务处长李某向财政部门提出的申诉理由不成立。
理由：（1）ABC大学原财务处长李某作为会计机构负责人，对于学校私设“小金库”、隐瞒收入、偷逃税款的行为非但不予抵制，反而积极配合，违反了会计职业道德的要求。
（2）ABC大学根据工作需要进行岗位轮换，与李某申诉所称的打击报复行为没有直接因果关系。 www.qz26.com
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